Возврат беспроцентного займа учредителю через кассу

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Возврат беспроцентного займа учредителю через кассу". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

  • ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
  • ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
  • ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

[3]

  • ДТ51 КТ66. Получение займа.
  • ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
  • ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
  • ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Читайте так же:  Нужно ли объединять доли в квартире

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.

Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:

  • для осуществления текущей хоздеятельности;
  • расширения материальной базы;
  • внедрения новых технологий;
  • для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).

Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:

  • деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
  • заемные средства в любом объеме и на любой срок;
  • под проценты или без них.

Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:

  • вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
  • на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
  • с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).

Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:

  • согласование условий предоставления займа;
  • оформление договора займа;
  • передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
  • отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:

  • не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
  • валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
  • предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.

Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:

  • отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
  • наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
  • сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.

Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:

Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:

  • описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
  • указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.

Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:

  • нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
  • денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).

[2]

Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.

Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2017 году».

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:

  • соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
  • полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).

Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:

Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.

  • счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
  • счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).
Читайте так же:  Ответственность за нераскрытие информации ук

Выписка банка подтвердит:

  • факт погашения задолженности перед учредителем;
  • объем и реквизиты перечислений.

Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

  • на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
  • счет в банке заблокирован налоговиками;
  • в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

  • согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
  • оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
  • проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.

В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».

Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.

Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:

  • учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
  • прощение долга оформить соглашением или иным документом;
  • отразить прощеную задолженность в учете:
    • в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
    • в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.

Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.

Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.

Варианты возврата беспроцентного займа

Возврат беспроцентного займа

Иногда материальное положение фирмы не очень хорошее и требуются дополнительные инвестиции. Самый удобный способ – оформить кредит у учредителя. Процедура получения проста, а вот возврат беспроцентного займа вопрос серьезный, в котором необходимо разбираться досконально.

Если учредитель дает займ организации, то он должен учесть некоторые важные моменты:

  1. Если отсутствует график платежей, то заемщик может в любое время потребовать возврат денежных средств. Срок дается в один месяц, если иное не предусмотрено договором.
  2. В соответствии со статьей 317 ГКРФ, если займ был оформлен в валюте, то возвращен он должен быть обязательно в рублях. Курс устанавливается тот, который имеется на текущий момент.
  3. Если займ оформляется на короткий промежуток времени – от 12 месяцев, то в бухгалтерской книге он отображается по счету 66. Если займ долгосрочный, более 12 месяцев, то отображается по 67-му счету.
  4. Разница в сумме при возврате, в том случае, когда он оформляется в валюте, отображается в бухгалтерской книге по счету Д91/К66.
  5. Договор составляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Необходимо иметь ввиду, что кредитные деньги не могут считаться прибылью организации. Это означает, что их возврат не определяется как расходы. Расходами фирмы являются уплаченные проценты за использование кредитных денег.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Видео (кликните для воспроизведения).

Если организации необходимы деньги, то проще всего оформить займ у учредителя. Обычно такой вид кредита предоставляется на беспроцентном основании.

Договор лучше заключать в письменном виде. Все условия должны быть подробно прописаны. А также обязательно следует обозначить цели, на что именно планируется потратить финансовые средства.

Законодательно не предусмотрено требований к составлению документа, но существуют нюансы, которые должны быть отображены в обязательном порядке:

  • обозначение точной суммы;
  • установка сроков использования кредитных средств;
  • обозначение на что конкретно предназначены деньги;
  • каким образом должен быть осуществлен возврат беспроцентного займа;
  • какие существуют гарантии.

В договоре должно быть четко обозначено, что кредит является беспроцентным. В противном случае он будет определен как возмездный со ставкой 2/3 от рефинансирования, актуальной на момент оплаты долга.

Деньги могут быть возвращены учредителю в соответствии с обозначенными правилами. Либо возможно заключение дополнительного соглашения о прощении долгового обязательства.

В том случае, когда долг прощается и доля уставного капитала учредителя составляет половину, организация может не платить подоходный налог. Данное правило регламентировано подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Если доля уставного капитала меньше, то организация должна заплатить налог на прибыль в соответствии с общими правилами, определенными в статье 250 пункта 8 НК РФ.

Когда долг с процентами

В том случае, когда займ предоставляется под проценты, необходимо подписать договор и данный факт зафиксировать отдельным пунктом.

В нем должна обозначаться схема гашения процентов по кредиту. Для бухгалтерии удобней будет если возмещение процентов осуществляется каждый месяц. Так проще их учесть при расчете подоходного налога.

Согласно пункту 2 статьи 180 ГК РФ, осуществить возврат средств ранее указанного договором срока возможно только при наличии согласия кредитора.

Читайте так же:  Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами

Иногда договор составляется таким образом, что возврат средств возможен с помощью рассрочки. Законодательно данный способ оплаты разрешен.

Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 811 ГК РФ, в том случае, когда заемщик пропускает момент оплаты, учредитель имеет право требовать погасить кредит раньше в полной сумме вместе с процентами за тот период, который отображен в договоре.

В договоре обязательно должны быть указаны следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ – наличностью, перечислением по безналу.
  2. На какие сроки рассчитано пользование кредитом. Можно отобразить конкретную дату, а можно оставить договор без указания срока. Но необходимо обозначить, когда должны быть возвращены деньги по первому требованию.
  3. Какая процентная ставка и каким образом осуществляется выплата. Необходимо обязательно обозначить конкретный процент, если он предусмотрен. А также сроки, когда должны быть погашены дополнительные начисления. Если данные пункты не будут обозначены, то договор автоматически считается беспроцентным.
  4. Каким образом должен быть осуществлен возврат займа. Необходимо отобразить по какой схеме будут осуществляться выплаты.

В конце договора необходимо указать дату и реквизиты сторон, включая адрес и ФИО учредителя.

Видео: Способы

Способы возврат беспроцентного займа от учредителя с расчетного счета

Каким образом необходимо возвращать займ указывается в соответствующем пункте договора.

Согласно статьям 807 и 810 ГК РФ, если займ предоставляется денежными средствами, то возврат должен быть осуществлен именно деньгами в соответствии с указанными в договоре сроками и схемой.

Но законодательно предусмотрено несколько разных вариантов возврата:

Каждый из вариантов имеет свои преимущества и недостатки. И перед тем, как выбрать способ возврата займа, необходимо изучить все нюансы вопроса.

О займе 70000 рублей срочно, подробнее тут.

При упрощенной системе налогообложения возврат займа не считается внереализованным доходом. Те средства, которые были получены в период пользования не считаются прибылью организации.

Когда заемщик оплачивает заимодателю проценты, сумму необходимо внести в КУДиР. То есть, она должна быть включена в состав расходов.

Согласно действующему законодательству вернуть денежный займ натуральной формой нельзя. В том случае, когда в договоре обозначается пункт с указанием возможности возврата займа таким образом, договор признается недействительным.

Но существует схема, по которой работают многие предприниматели. Товар реализуется кредитору по определенной стоимости. В том случае, когда организация плательщик НДС, налог необходимо включить в цену.

Таким способом происходит зачем взаимных требований. Финансы, которые были получены от продажи, обязательно должны быть отображены в бухучете как гашение долга.

Имуществом

В соответствии со статьей 409 ГК РФ займ считается прекращенным только тогда, когда учредитель получает отступные в полном объеме. Это означает, что долг может быть оплачен имуществом или основными средствами.

В момент осуществления передачи отступных договор займа считается недействительным, если другое не предусмотрено дополнительным соглашением. Данное правило относится и к выплате неустойки.

Необходимо иметь ввиду, сто гашение кредита с помощью имущества признается реализацией в связи с тем, что с данным процессом переходит право собственности от одного владельца другому. Такой вид продали подлежит обязательному налогообложению. В том случае, когда организация работает по ОСНО, необходимо оплатить подоходный налог.

Именно поэтому необходимо определить заранее, какая сумма будет введена в налоговую базу. В действительности база налога по НДС зависит от рыночной цены имущества, которая обозначена в соглашении.

Осуществление оплаты займа наличными невозможно по закону. Данная операция – это особый вид правоотношений.

В том случае, когда заемщик хочет осуществить выплату наличными, необходимо действовать согласно следующей схеме:

  • определить средства в банк;
  • осуществить снятие с счета определенной суммы;
  • оплатить займ учредителю.

В момент получения средств через кассу банка, необходимо определить целевое назначение — возврат займа. Когда деньги выдаются в бухгалтерии, вопрос только в том, на какой счет отнести, следует отобразить данную операцию по счету 66 или 67.

Оплата кредита возможна с помощью перечисления денежных средств на личный лицевой счет учредителя. Но данный пункт должен быть отображен в договоре.

В том случае, когда пункт отсутствует, требуется составить соглашение к договору. В нем необходимо отобразить, что момент зачисления – это и есть прекращение обязательств по контракту. А также нужно указать реквизиты карты и сумму возврата.

Преимущество данного способа заключается в том, что нет необходимости в оплате комиссии при снятии наличности.

Физическим лицом в организацию

Законодательно данный процесс не имеет ограничений. Участниками займа могут быть как физические, так и юридические лица. Главное требование со стороны законодательства – соблюдение всех требований составления и заполнения.

Список документов

Для оформления займа необходимо составить договор в письменном виде. В приложение может быть включена расписка или чеки.

А в качестве подтверждения оплаты долга может быть предоставлен любой документ – платежка, выписка с банка и т.д.

Сроки погашения определяются сторонами и подробно прописываются в договоре. В некоторых случаях займ должен быть погашен в течении 1 месяца с момента требования.

Преимущества и недостатки

Преимущества займа у учредителя:

  • можно быстро оформить;
  • не требуется предоставлять справки и прочие документы;
  • возможность договориться о процентной ставке;
  • сроки гашения займа также устанавливаются по договоренности.

Недостатки заключаются в отсутствии возможности погасить долг с помощью наличности. Кроме того, в некоторых случаях возврат займа подлежит налогообложению.

Как оформить займ на карту 1000 рублей? Ответ по ссылке.

О беспроцентном займе на карту, узнайте далее.

Оформление займа у учредителя – процедура простая. А возврат необходимо осуществлять с соблюдением всех нюансов. Также требуется учитывать, что некоторые случаи требует уплаты налогов.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Как лучше получить деньги за продажу квартиры

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Возврат займа учредителю

Учредитель может оказать материальную помощь своей организации и дать денег в долг как на процентной, так и на безвозмездной основе. Но рано или поздно предприятию придется такой кредит отдавать. Мы расскажем, как осуществляется возврат займа учредителю и на какие особенности данной операции стоит обратить особое внимание.

Что надо учитывать

Основатель может давать компании деньги под проценты и без них, но в любом случае договор должен быть зафиксирован на бумаге. Возвращение денег происходит тогда, когда это указано в данном документе. Интересно, что считать сделку заключенной можно не с того момента, когда бумага подписана, а с того, когда были переданы денежные средства. Заем может быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Но во втором случае главному бухгалтеру придется сложнее, особенно если учредитель является нерезидентом России. Что же касается порядка выплат, то обычно они прописываются в договоре, но если пункта такого там нет, то выплачивать долг следует каждый месяц до завершения действия договора. Если схема выплат не обговорена, то учредитель может послать компании уведомление о том, чтобы она погасила свою задолженность перед ним. Такое уведомление можно посылать не раньше чем за один месяц до предполагаемой расплаты.

Возвращение займа без процентов

Если деньги были выданы на беспроцентной основе, т.е. без начисления процентов за их использование, то возвращать компании придется ту же сумму, которую она получала. В 217 статье действующего в РФ Налогового кодекса написано, что возращенные деньги не будут являться расходом организации, поэтому налоговая база на прибыль из-за них уменьшена быть не может. Выдача беспроцентного долга более проста, чем того, на который начисляются проценты.

Когда есть проценты

Способы возврата процентного займа должны быть указаны в договоре. Можно к этому документу приложить и график платежей, чтобы было удобнее. Если указывается, что деньги выданы под проценты, но конкретной ставки не указано, то ставкой в этом случае будет являться ставка рефинансирования, которую устанавливает Центральный банк России. Учредитель, который хочет получить обратно свои финансы, должен будет уплатить налог с начисленных ему процентов, потому что они считаются доходом. А для заемщика выплаченные проценты являются расходами, поэтому с их помощью уменьшается налоговая база. Но она уменьшается только с процентов, а не с основной суммы.

Оформление и способы возврата

Возвращаются деньги обычно согласно договору. Этот момент стоит в нем заранее прописать.

Вернуть заем можно сразу несколькими способами на выбор:

  • Выдача средств через кассу организации.
  • Возврат займа учредителю с расчетного счета ООО.
  • Отдать имуществом или товаром.

Любой из этих способов является законным. Но еще есть вариант с выдачей денег наличными. Он осуществляется через кассу. Возможен и перевод физическому лицу на карту. Для этого заполняется платежное поручение. Важно указать назначение платежа, чтобы налоговые органы не могли придраться к такому переводу денег. Образец его вы сможете увидеть здесь.

Чтобы оформить возврат, дополнительные договоры не заключаются.

На вопрос, можно ли вернуть учредителю деньги на его банковскую карточку, ответ будет утвердительным. Такая выплата законом не запрещена, но нужно ее грамотно оформить с юридической точки зрения. Сделать возврат нужно по всем правилам, чтобы контролирующие органы не смогли предъявить своих претензий. А погашение должно проходить строго по той схеме, которая есть в договоре сторон.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту «зависшую» кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.

Заимодавец — ваш участник

ВАРИАНТ 1.

Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходо А отразить ее можно следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт
Увеличен добавочный капитал за счет погашения задолженности по займу 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 83 «Добавочный капитал»

ВАРИАНТ 2.

Вклад в имущество.

Этот альтернативный вариант применим, если:

Аккуратно «стереть» из баланса безвозвратный заем — нетривиальная задача для бухгалтера. Но разрешимая

  • устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклад
  • заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.

При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании. А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели.

[1]

Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Читайте так же:  Чем отличается общедолевая собственность от совместной

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыл Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Содержание операции Дт Кт
Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество»
Отражен вклад участника в имущество общества 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по внесению вкладов в имущество» 83 «Добавочный капитал»
Возвращен заем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета»)

ВАРИАНТ 3.

Увеличение уставного капитала.

Такой способ подходит, если заимодавец — единственный участник компании. Он может принять решение об увеличении уставного капитала путем зачета права требования к компании по договору займа в счет внесения дополнительного вклад

Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могу

  • согласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей уменьшатся;
  • также внести дополнительные вклады в уставный капитал, чтобы у всех участников увеличилась номинальная стоимость доли, а ее размер остался прежним (для такого решения необходимо не менее голосов).

Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант. К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлин

Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю. Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличени Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.

Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложени В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.

Содержание операции Дт Кт
Отражена задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» 80 «Уставный капитал»
Произведен зачет права требования участника по договору займа в счет внесения им вклада в уставный капитал 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»

Заимодавец — ваша «дочка»

Если заимодавец — дочерняя компания, в которой доля вашей компании составляет более 50%, то в целях бездоходного избавления от долга она может простить задолженность по займ Для этого она пишет вам письмо либо вы заключаете соглашение. Простить можно любую сумму.

Прощенный такой «дочкой» долг не учитывается в доходах для целей налогообложени А вот в бухучете это прочий доход. Поэтому возникнет постоянная разниц

Содержание операции Дт Кт
Отражен прочий доход в сумме прощенного займа 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Прочие доходы»
Отражен ПНА 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 99 «Прибыли и убытки»

Заимодавец — иное аффилированное лицо

Вы можете дождаться истечения срока исковой давности по вашему заемному обязательству и затем списать этот долг. То есть по истечении 3 лет со дня окончания срока возврата займа вы включите сумму займа во внереализационные доходы как списанную кредиторскую задолженност А заимодавец сможет отразить эти суммы во внереализационных расходах как дебиторскую задолженность, невозможную ко взыскани

Этот вариант подходит для дружественных компаний, если заимодавец — организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, а ваша компания (или предприниматель) применяет УСНО. Общий результат от списания суммы займа по двум компаниям будет положительным. К примеру, при сумме займа 100 руб. вы, применяя УСНО, заплатите налог 6 руб. (100 руб. х 6%) или 15 руб., (100 руб. х 15%) в зависимости от объекта налогообложения. А заимодавец-общережимник, включив сумму займа в расходы, сэкономит на налоге на прибыль 20 руб. (100 руб. х 20%).

В бухгалтерском учете заемщик отразит эту операцию следующей проводкой.

Содержание операции Дт Кт
Списана задолженность по договору займа в связи с истечением срока давности ее взыскания заимодавцем 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») «Прочие доходы»

Если заимодавец — ваш участник, то самый удобный способ «закрыть» заем — увеличить за счет погашения этой задолженности чистые активы вашей компании. Нужно иметь в виду, что применяемая в этом случае налоговая льгота может быть в скором времени отменена. Такую задачу власти поставили перед собой в Основных направлениях налоговой политики на 2013— 2015 гг.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вместе с тем ничего страшного в зависшем займе нет. Если заем предоставлен участником до востребования («бессрочный» заем) и у вас нет цели «очистить» баланс, то вы можете вообще ничего не делать. Задолженность может висеть на балансе бесконечно долго. И не нужно отражать эти деньги во внереализационных доходах. Ведь пока заимодавец не потребует возврата денег — срок исковой давности течь не начнет.

Возврат беспроцентного займа учредителю через кассу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here