Уменьшение налога на имущество физических лиц

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Уменьшение налога на имущество физических лиц". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Разъяснен порядок применения вычетов по налогу на имущество физлиц

monkeybusiness / Depositphotos.com

При исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объектов налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Чтобы их применить, собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении льготы. Соответствующая информация была опубликована на официальном сайте ФНС России.

Налоговики отметили, что если налог на имущество исчисляется по кадастровой стоимости, то налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м (ст. 403 Налогового кодекса).

При этом в налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого имущества с учетом ее уменьшения на размер налогового вычета. Если при применении вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

При наличии нескольких объектов недвижимости в собственности налогоплательщика можно ли применить вычет по налогу на имущество физлиц в отношении каждого их них? Узнайте из материала «Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества физлиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что для применения налогового вычета в размере 600 кв. м в отношении земельного участка «льготные» категории налогоплательщиков могут направить уведомление в налоговую инспекцию для применения вычета в установленный срок. Однако если этого не сделать, налоговики применят вычет к одному земельному участку с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

В главе 32 НК РФ определены общие условия применения налога; в соответствии с ней налог на имущество физических лиц в 2019 (НИФЛ) — это прямой местный налог. Напомним, что прямыми признаются те сборы и взносы, которые взимаются непосредственно с доходов налогоплательщика либо с его имущественных активов. НИФЛ исчисляется в прямом отношении к стоимости налогооблагаемого объекта.

Местными сборами называют те обязательства, нормы обложения, которые устанавливают органы исполнительной власти муниципального значения. Например, администрации муниципальных образований, сельских поселений или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Кто обязан платить

Согласно НК РФ , налогоплательщиками НИФЛ признаются все физические лица, в собственности которых числятся имущественные активы, признаваемые налогооблагаемыми объектами. Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ:

  1. Квартиры, комнаты либо доли в них.
  2. Жилые дома, части (доли) от жилых домов.
  3. Гаражи (капитальные и временные), машино-место.
  4. Единые недвижимые комплексы.
  5. Объекты незавершенного строительства.
  6. Иные помещения, здания, строения и сооружения.

Стоит отметить, что статьей 401 НК РФ дома, расположенные на земельных участках и предназначенные для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства, признаются жилыми домами.

[2]

А вот общее имущество многоквартирного дома (лифты, подъезды, эвакуационные выходы, подвалы, лестницы) к объектам налогообложения не относится.

Кроме того, чиновники определили, что при нахождении объекта в общей долевой собственности налогоплательщиками признаются все собственники. Но правообладатели вправе самостоятельно определить одного плательщика, который обязан оплатить налог на имущество физических лиц в бюджет.

Аналогичные условия утверждены и для наследников имущественных активов. Так, обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства. Обязательства исчисляются в полном объеме, независимо от факта использования.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

НИФЛ рассчитывается так же, как и все прямые налоговые обязательства, действующие на территории РФ. В первую очередь определяется налоговая база, к учету применяются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. К исчисленной налогооблагаемой базе применяется ставка налога, которая действует в конкретном муниципальном образовании.

Расчет налога на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта. Но в 2019 году есть исключения. В отношении субъектов РФ, которые не приняли соответствующих решений, расчет может производиться по инвентаризационной стоимости с учетом специальных коэффициентов-дефляторов. (Минфин РФ в своем Письме от 22.08.2019 N 03-05-06-01/64176 определил, что практика исчисления налога исходя из инвентаризационной стоимости заканчивается в 2019 году, а с 2020 года вся страна повсеместно переходит на вычисление с использованием кадастровой стоимости).

Переход на исчисление НИФЛ по кадастровой стоимости обязателен для всех регионов России. Он завершится в 2019 году. То есть с 01.01.2020 рассчитать налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости будет нельзя.

Право на льготы

Федеральное законодательство устанавливает широкий перечень льгот и вычетов по налогу на имущество физлиц. А местные власти, принимая собственные муниципальные законы, вправе расширять список.

Итак, существенное уменьшение налога на имущество физических лиц получают:

  1. Герои РФ и СССР, граждане, награжденные орденом Славы всех степеней.
  2. Инвалиды (1 или 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства).
  3. Участники ВОВ, защитники СССР — ветераны боевых действий.
  4. Чернобыльцы, граждане, участвующие в ликвидации атомных катастроф.
  5. Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы, члены их семей.
  6. Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  7. Пенсионеры по старости, граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
  8. Физические лица, имеющие в собственности здания, сооружения, площадь которых не превышает 50 м², и которые находятся на земельных участках, используемых для ведения подсобного, дачного, огородного и(или) садового хозяйства.
Читайте так же:  Что значит альтернатива при продаже квартиры

Льгота предоставляется в сумме исчисленного налогового обязательства к конкретному виду имущественного актива. Отметим, что данное имущество нельзя использовать в предпринимательской деятельности. В противном случае снижение налога на имущество физических лиц не предоставляется.

Льгота предоставляется в отношении одного имущественного объекта каждого вида по самостоятельному решению налогоплательщика. Например, в собственности льготника числятся две квартиры, жилой дом и гараж. Уплатить налог на имущество физических лиц (НК РФ) он обязан только за одну квартиру. Причем гражданин вправе выбрать, какой объект признать налогооблагаемым.

Как получить льготу

Допустим, гражданин получил право на льготу впервые. Причем нет никакой разницы, какими нормативными актами утверждено послабление: федеральными, региональными или местными. Чтобы уменьшить налоговый платеж, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Стоит отметить, что подать заявление, как уменьшить налог на имущество физических лиц, придется и в том случае, если в уведомлении от ФНС льгота, предоставлявшаяся ранее, не была учтена.

Для заполнения используйте унифицированный бланк.

Составляйте документ от руки или при помощи компьютера. Подавайте заявление лично в ИФНС либо через интернет, используя единый портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Также допустимо обратиться в МФЦ или отправить документы через почтовое отделение.

Особенности расчета и уплаты

Если имущество было оформлено в собственность граждан в течение налогового периода, то сумма НИФЛ исчисляется с учетом времени фактического пребывания в собственности. Причем если объект поступил в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот месяц учитывается полностью. Если поступление оформлено после 15 числа, то этот месяц в расчете не учитывается.

При выбытии объекта наблюдается противоположная закономерность. Если объект выбыл до 15-го числа, то месяц не засчитывается, если после 15-го, то за этот календарный месяц НИФЛ начислят в полном объеме.

Срок уплаты устанавливает Налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Однако в 2019 году 1 декабря выпадает на воскресенье, а значит, оплатите сбор за 2018 год до 01.12.2019.

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Последнее обновление 2018-12-26 в 17:06

Может ли налоговая пересчитать налог на имущество за прошлые годы? Этот вопрос волнует граждан, столкнувшихся с ошибками ИФНС или Росреестра при исчислении налогов, а практика показывает, что такие ситуации встречаются часто. Инструкция, как исправить ошибку и вернуть свои деньги, — в статье.

Как проверить правильность начисления налога на имущество?

Первое, что должно насторожить плательщика налога на имущество, — это существенное изменение суммы по квитанции по сравнению с предыдущими годами. Однако и при этом не стоит сразу подозревать ИФНС в ошибке.

Из чего состоит ваш налог? Из базы, ставки и коэффициента. Базой выступает кадастровая или инвентаризационная стоимость — часть регионов применяет одну величину, другая часть — вторую. Вы можете узнать, какая величина принимается за базу в вашем регионе, из сводной информации о переходе. Скачать ее можно отсюда.

Если на вашей территории принята кадастровая стоимость, то изменение суммы налога может быть связано с обновлением кадастровых данных в ЕГРН — раз в 3 года актуализируется информация о вашем имуществе.

Также причиной может быть переходный период в вашем регионе: согласно ст.408 НК РФ после перехода субъекта России к кадастровому методу оценки недвижимости ваш налог увеличится, поскольку кадастровая стоимость выше инвентаризационной в несколько раз. И даже после этого увеличения в первые 3 года переход будет постепенным — с увеличением суммы каждый год на 20%. И такое повышение может быть причиной изменения налога, а не неправильный расчет налога на имущество.

Следить за кадастровой стоимостью своего имущества вы можете на сайте Росреестра.

Если же в вашей местности действует инвентаризационная стоимость, то причиной увеличения или уменьшения начисленной суммы может быть изменение коэффициента-дефлятора. Этот коэффициент ежегодно устанавливается Министерством экономического развития и необходим для приведения инвентаризационной стоимости в соответствие с темпами инфляции в стране.

Актуальный коэффициент вы найдете в приказе ведомства № 579, принятом 30 октября 2017 года.

Последний фактор — ставка. Местные органы власти могут менять ее в пределах диапазона ст.406 НК РФ. Узнать ставки своего муниципалитета можно через сервис «Справочная информация…» на сайте ФНС России.

Зная все величины для расчета, вы можете произвести его самостоятельно, опираясь на ст.403 — 404 и ст.408 НК РФ, либо воспользоваться калькуляторов ФНС.

Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?

Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.

Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.

Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.

Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.

Читайте так же:  Как узнать какая задолженность по квартире

Как написать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц: образец

В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.

Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:

  • составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
  • написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
  • под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.

Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2016 в 2019 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.

Также нужно учесть, что практикуется перерасчет налога на имущество физических лиц в рамках ОКТМО: если ваше имущество находится в разных регионах, то и ОКТМО в квитанции будут разные, и подавать заявления нужно в разные инспекции. Но вы можете не ехать лично в другой регион, а воспользоваться одним из способов:

  • написать доверенность на человека, живущего в том регионе, и отправить ему почтой доверенность с необходимыми документами, чтобы он вместо вас подал заявление;
  • выслать заявление и документы в ИФНС по почте заказным письмом — нужно заверить копии документов;
  • воспользоваться специальной формой на сайте ФНС для обратной связи;
  • подать заявку в «Личном кабинете налогоплательщика».

Причиной для перерасчета могут быть не только ошибки, но и возникновение права на освобождение от уплаты имущественного налога — например, плательщик стал пенсионером или инвалидом, но не знал о своем праве несколько лет. В таких случаях также можно использовать льготу как бы обратной силой — за 3 года.

Пример заявления на перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы:

Такой шаблон вы можете скачать отсюда.

Документы для перерасчета налога на имущество физических лиц

К заявлению прилагаются документы:

  • уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;
  • решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
  • иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление. Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы. Для использования специальной формы в «Личном кабинете» требуется иметь электронную подпись — ее регистрация занимает несколько минут и производится в том же «Личном кабинете».

После рассмотрения вашего обращения вам будет выслан ответ:

Уведомление выглядит так:

Как пересчитать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость?

Правила доначисления налога на имущество физических лиц за прошлые периоды или, наоборот, уменьшения при изменении кадастровой стоимости определены ст.403 НК РФ.

Так, если стоимость изменена из-за ошибок, допущенных в ЕГРН, и если налог на имущество рассчитан неверно даже за несколько лет, то ошибка будет учтена с года, когда стало применяться ошибочное значение.

Если изменение внесено после оспаривания кадастровой стоимости и удовлетворения иска комиссией, то оно учитывается с года, в котором подано заявление на оспаривание, т. е. все предыдущие года, даже если вы платили больше, не будут пересчитаны, поэтому необходимо быть бдительным.

Важно!

Кадастровая стоимость в ЕГРН обновляется раз в 3 года, и после очередного обновления уже невозможно оспорить предыдущее значение.

Если вы оплатили налоги по неправильным расчетам, то вместе с заявлением на перерасчет или после него вы можете подать заявление на возврат излишка или его зачет в будущих периодах — по правилам ст.78 НК РФ. Рассмотрение такого заявления длится до 1 месяца, а возврат осуществляется в течение еще 1 месяца после принятия решения. Вернуть можно излишки за 3 года.

  1. В случае неправильно начисленного налога и даже оплаченного можно подать заявление на уточнение платежей, чтобы налоговая пересчитала налог на имущество за три года или менее.
  2. Если причина неверных сумм в кадастровой стоимости, то необходимо обращаться в суд или специальную комиссию по спорам о кадастровой стоимости.
  3. Оплаченные суммы можно вернуть или зачесть при начислении новых налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(37 оценок, средняя: 4,57)

В Мосгордуму внесён законопроект о снижении налога на нежилую недвижимость

На заседании Президиума Правительства Москвы приняли решение одобрить и внести в Московскую городскую Думу законопроект о внесении изменений в закон «О налоге на имущество физических лиц» от 19 ноября 2014 года. Это позволит уменьшить ставки налога на имущество физических лиц для граждан — собственников отдельных категорий нежилой недвижимости. Сниженные ставки будут применяться начиная с расчёта налога за 2015 год.

Торгово-офисная недвижимость

В настоящее время есть два режима налогообложения торгово-офисной недвижимости по кадастровой стоимости. Если собственник — юридическое лицо, ставка налога составляет в 2015 году 1,2 процента, в 2016-м — 1,3 процента, в 2017-м — 1,4 процента, в 2018-м — 1,5 процента. Если недвижимостью владеет гражданин (физическое лицо), ставка налога составляет два процента.

Читайте так же:  Опись имущества должника судебными приставами

Чтобы устранить неравенство и установить единые справедливые условия налогообложения торгово-офисной недвижимости по кадастровой стоимости, законопроект снижает ставки налога на имущество физических лиц до уровня ставок налога на имущество организаций.

«Речь идёт о снижении ставок по отдельным видам нежилой недвижимости. По жилью ситуация понятная, она предсказуемая, а вот по нежилой недвижимости есть ряд моментов. Что предлагается. Первое: выравнять, а точнее снизить ставки по торгово-офисной недвижимости, которая принадлежит физическим лицам. У нас на сегодняшний момент действует ставка два процента для физических лиц, а для юридических лиц, напомню, мы в прошлом году существенно её снизили, учитывая все экономические реалии. И предлагается привести эти ставки к соответствию, снизить ставку для физических лиц до 1,2 процента по 2015 году, до 1,3 процента — по 2016-му», — отметил Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

Это положение будет действовать для объектов стоимостью менее 300 миллионов рублей. Для тех, которые стоят более 300 миллионов рублей, сохранится двухпроцентная ставка.

Гаражи и машино-места в офисных и торговых центрах

Видео (кликните для воспроизведения).

«Второй момент: предлагается уточнить налогообложение гаражей, которые расположены в торгово-офисной недвижимости. Напомню, что у нас зачастую торгово-офисные центры — это такие крупные сложные объекты смешанного типа, где есть и гаражи. И получается, что для таких гаражей ставка тоже действует как на коммерческую недвижимость. Мы предлагаем по гаражу и машино-месту выравнять ставки с теми, что действуют в отношении остальной недвижимости», — уточнил Министр.

Обычная ставка налога на имущество в отношении гаража (машино-места) составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости. Но если объект расположен в административно-деловом (офисном) или торговом центре, ставка налога составляет два процента.

Законопроект снижает её до уровня, эквивалентного 0,1 процента от кадастровой стоимости. Таким образом, граждане будут уплачивать налог на имущество по одинаковой, более низкой ставке вне зависимости от местонахождения гаража (машино-места). Новая ставка будет действовать только в отношении одного объекта площадью не более 25 квадратных метров.

[3]

По второму и следующим гаражам, а также по гаражам (машино-местам) площадью более 25 квадратных метров налог будут рассчитывать по стандартным ставкам для торгово-офисной недвижимости. В 2015 году это 1,2 процента, в 2016-м — 1,3 процента, в 2017-м — 1,4 процента, в 2018-м — 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Льготные категории граждан (пенсионеры и другие) смогут освободиться от уплаты налога на такое имущество.

По расчётам, законопроект позволит снизить ставку налога на 13,4 тысячи гаражей (машино-мест), принадлежащих гражданам и расположенных в офисных и торговых центрах.

Апартаменты в офисных и торговых центрах

Законопроект снижает ставки по налогу на апартаменты, которыми владеют граждане. Апартаменты не используют в коммерческих целях, поэтому логично, что ставки их налогообложения будут приближены (но не приравнены) к ставкам налогообложения жилой недвижимости (квартир). Сейчас ставка налога на апартаменты составляет два процента от кадастровой стоимости.

Законопроект устанавливает пониженную ставку 0,5 процента за первые 150 квадратных метров площади апартаментов. На оставшуюся площадь будут действовать стандартные ставки для торгово-офисной недвижимости. В 2015 году это 1,2 процента, в 2016-м — 1,3 процента, в 2017-м — 1,4 процента, в 2018-м — 1,5 процента от кадастровой стоимости. При этом ставка 0,5 процента от кадастровой стоимости будет действовать только в отношении одних апартаментов площадью не более 300 квадратных метров.

В отношении вторых и следующих апартаментов и апартаментов площадью свыше 300 квадратных метров будут действовать стандартные ставки для торгово-офисной недвижимости.

«Мы обратимся в Мосгордуму с просьбой принять этот законопроект на следующей неделе в первом и окончательном чтении, с тем чтобы мы успели всё это ввести и сделать перерасчёты. И главное — проинформировать москвичей», — подчеркнул Максим Решетников.

В настоящее время понятия «апартаменты» нет в российском законодательстве. Поэтому для идентификации таких объектов, облагающихся налогом по пониженной ставке, будет создан специальный реестр. Пониженные ставки установят в отношении апартаментов, отвечающих следующим критериям:

— нежилое помещение расположено в здании, которое включено в реестр апартаментов;

— помещение расположено в здании, которое включено в перечень торговых и офисных объектов;

— площадь не превышает 300 квадратных метров;


— по адресу помещения не зарегистрированы юридические лица;

— помещение не используется для предпринимательской деятельности;

— по помещению нет зарегистрированных договоров аренды;

— кадастровая стоимость одного квадратного метра помещения не ниже 100 тысяч рублей.

ФНС обещает автоматическое применение льготы 20 метров в налоге на имущество

Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество (за 20 метров квартиры или 50 метров дачи). Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Согласно изменениям в Налоговый кодекс (статья 403 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ), при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 квадратных метров.

ФНС обещает, что эти налоговые вычеты будут учтены автоматически при расчёте налога для всех объектов. Для их применения собственнику объекта не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

Читайте так же:  Перевод собственности на родственника

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» будет указана кадастровая стоимость объекта с учётом её уменьшения на величину налогового вычета. Если налоговая база примет отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Если ваша льгота по налогу индивидуальна (например, в некоторых регионах есть льготы для многодетных семей), то лучше заявить о ней до 1 ноября через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Войти в него можно с помощью аккаунта Госуслуги. Также это надо сделать людям, претендующим на льготу по земельному налогу (все категории льготников приведены здесь). И в целом, если вам не полагаются льготы, неплохо бы убедиться в том, что ФНС обладает корректными сведениями о вашей собственности. В личном кабинете можно исправить данные, если они указаны неправильно. Там же будет приведена информация о вашем платеже по налогу на имущество за 2017 год, если вы его ещё не оплатили (сделать это надо до 3 декабря 2017 года).

Новости о налогах читайте в телеграм-канале Финсайд.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

(в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи.

8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Можно ли уменьшить налог на имущество?

Налог на имущество обязаны оплачивать граждане и компании. Его размер зависит от ставки, кадастровой, остаточной среднегодовой стоимости имущества. Реже налог продолжает рассчитываться с учетом инвентаризационной стоимости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С 2015 года расчет налога для граждан и других физических лиц осуществляется с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества, что может быть обременительно для бюджета семьи со скромным достатком. Для юридических лиц налог продолжает рассчитываться по прежней схеме, с учетом среднегодовой стоимости имущества и амортизационных вычетов из начальной закупочной цены.

Уменьшить налог целесообразно только законным способом, чтобы не получить штраф или пени от суммы недоимки. Нужно обратить внимание на сумму налогооблагаемой базы, а также статус плательщика.

Некоторые специалисты рекомендуют гражданам переоформлять имущество на льготные категории плательщиков либо делить имущество на доли. Таким советам целесообразно следовать только при уверенности в надежности близкого родственника. В остальных ситуациях рекомендовано обратить внимание на стоимость имущества, по которой рассчитывается налог.

Размер налога на имущество для физических лиц определяется с учетом кадастровой и, реже, инвентаризационной стоимости имущества. Кадастровая стоимость устанавливается государственным инженером и подлежит пересмотру 1 раз в 3-5 лет, в зависимости от категории объекта.

Инвентаризационная стоимость также определяется исходя из оценки имущества. Возможен расчет налога по рыночной стоимости, которая, после введения поправок в НК РФ, несущественно отличается от кадастровой цены.

Ставки налога утверждаются на региональном и муниципальном уровне. Для физических лиц она составляет 0.1% от кадастровой стоимости жилого помещения. До 2020 года налог будет начисляться с учетом понижающего коэффициента. Для некоммерческих помещений он может доходить до 0.3% от стоимости имущества. Юридические лица оплачивают налог с учетом коэффициента в 1.1. – 2.5% от стоимости движимого и недвижимого имущества.

Читайте так же:  Формы собственности на землю по законодательству рф

Нужно ли платить налог на имущество на дом с земельным участком? Смотрите тут.

От чего зависит?

Расчет налога зависит от кадастровой стоимости имущества и его категории. Сумма платежа также рассчитывается с учетом правового статуса плательщика. Юридические лица оплачивают налог по более высокой ставке.

Для физических лиц Налоговый кодекс предусматривает ряд льготный категорий, которые могут дополняться на муниципальном уровне.

В 2019 году для физических лиц она составляет:

  • 0,1% для жилых помещений;
  • 0,5% для остальных объектов;
  • 1,1 – 1,5% для другого имущества.

Для юридических лиц ставка составляет 1,1-2,5%. Если налоговая база равна нулю, то, соответственно, имущество не облагается платежами.

Правовое регулирование

Налог на имущество юридических и физических лиц регулируется главой 30, главой 32 НК РФ. Порядок оплаты налога регулируется Письмами Минфина РФ и ФНС. Ставки и порядок оплаты устанавливается на региональном и муниципальном уровне.

Как уменьшить налог на имущество?

Необходимо позаботиться об уменьшении кадастровой стоимости объекта. На практике собственники недвижимости сталкиваются с ситуацией, когда стоимость объекта необоснованно завышена и существенно отличается от рыночной.

Возможны случаи неправильного расчета налога специалистами ФНС, в том числе неверное использование коэффициентов. Тогда необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете платежей.

Если заявителя не устраивает высокая кадастровая стоимость объекта, то ему необходимо обращаться с заявлением в специальную комиссию Росреестра и постараться решить вопрос в административном порядке.

Если комиссия приняла по заявлению отрицательное решение, то придется обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Юридических лиц

Согласно гл. 30 НК РФ движимое имущество, которое появилось на балансе у юридического лица до 2013 года, не облагается налогом. Исключение составляют случаи, когда такое имущество перешло после реорганизации компании. В остальных случаях налог придется платить по утвержденной ставке.

Уменьшить платежи можно, только если будет невысокой изначальная балансовая стоимость активов. Аналогичная возможность предусмотрена для недвижимого имущества организаций.

На местном уровне возможны различные льготы для организаций, в том числе их освобождение от оплаты от имущественного налога.

Обычно в такой перечень входят некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской сфере, а также религиозные организации.

Физических лиц

Физическим лицам необходимо добиваться снижения кадастровой стоимости имущества. При невозможности сделать это в заявительном порядке понадобится провести собственную оценочную экспертизу объекта, что также возможно в рамках судебного разбирательства.

Решающее значение имеет выводы экспертизы, но суд не связан с доводами эксперта и исследует доказательства в совокупности.

Физические лица также могут попытаться зарегистрировать объект на льготную категорию граждан (при их согласии), а также изменить функциональное назначение объекта – например, законно использовать его в качестве выставки, музея и получить, таким образом, освобождение от налогового бремени.

Уменьшить налог на имущество можно следующими способами:

  • снизить кадастровую стоимость объекта;
  • переоформить его на льготную категорию граждан;
  • снизить налогооблагаемую базу – например, разделить имущество на доли;
  • изменить функциональное назначение объекта;
  • поменять статус организации (в отдельных случаях).

Действовать следует с учетом особенностей местного налогового законодательства, в том числе возможности воспользоваться конкретными льготами.

Кому положены льготы?

Льготами вправе воспользоваться следующие категории граждан:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • военные — участники боевых действий;
  • Герои России, СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
  • члены семьи погибших военнослужащих;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф.

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц – нужно учитывать статус организации, а также стоимость объекта. Желательно, чтобы она изначально была невысокой. В качестве льготные категорий юридических лиц законодатель на федеральном уровне предусматривает религиозные организации, некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской деятельности.

Несовершеннолетние собственники имущества платят налог в полном объеме. За них это обязаны сделать родители или другие законные представители.

[1]

На региональном уровне для несовершеннолетних возможны льготы. Так, в Московской области налог от налога на имущество освобождается несовершеннолетний собственник имущества, если он воспитывается в многодетной семье.

Нужно ли платить налог на имущество на лизинговый автомобиль? Информация здесь.

Есть ли льготы по налогу на движимое имущество организаций? Подробности в этой статье.

Льготу можно получить только по одной категории объекта. Например, если у инвалида 2 группы две квартиры, то он освобождается от оплаты налога только за одну квартиру и обычно с более высокой кадастровой стоимости.

О своем праве на льготу нужно заявить. Иначе налог будет начисляться в полном объеме. В сложных ситуациях, особенно при необходимости в судебном разбирательстве, целесообразно получить поддержку компетентного юриста.

На видео о размере налога на имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Уменьшение налога на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here