Почему не указана кадастровая стоимость

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Почему не указана кадастровая стоимость". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Земельный налог без кадастровой стоимости

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Если кадастровая стоимость недвижимости на момент ее продажи отсутствует, то для исчисления НДФЛ используется цена сделки

Natee Meepian / Shutterstock.com

Налоговики разъяснили, что в целях обложения НДФЛ сумма дохода от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, установленной продавцом и покупателем в договоре купли-продажи, если кадастровая стоимость недвижимости на момент перехода права собственности отсутствует (письмо ФНС России от 12 сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

В рассмотренном примере налогоплательщик в 2016 году приобрел право собственности на объект недвижимого имущества и в этом же году продал его. Учитывая, что данный объект имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи не освобождается от обложения НДФЛ. Кадастровая стоимость объекта была утверждена Постановлением Правительства Амурской области от 29 ноября 2016 года.

Напомним, что, начиная с 1 января 2016 года в Налоговом кодексе применяется норма, в соответствии с которой определяются особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после этого срока (ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Так, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент «0,7», то в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент «0,7» (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

При этом в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на объект, то новый порядок определения доходов не применяется (абз. 2 п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

В свою очередь, согласно разъяснениям, содержащимся в п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 июня 2015 г. № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», в целях налогообложения нормативные правовые акты субъектов Федерации об утверждении результатов определения кадастровой стоимости вступают в силу как акты законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном ст. 5 НК РФ, не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Узнать, как рассчитывается имущественный вычет при продаже квартиры, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В связи с чем ФНС России не поддерживает позицию Управления ФНС России о возможности применения кадастровой стоимости в рассмотренном случае по состоянию на 1 января 2016 года. Таким образом, в рассматриваемой ситуации в целях обложения НДФЛ сумма дохода от продажи объекта недвижимости должна быть определена исходя из цены сделки, установленной продавцом и покупателем в договоре купли-продажи.

Кадастровая стоимость БЕСПЛАТНО

Что такое кадастровая стоимость?

Любой объект недвижимости: Квартира, частный дом, здание или земельный участок имеют свой размер кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость устанавливается государством, на основании кадастровой оценки недвижимости.

Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога на имущество?

  1. Заполните форму поиска или введите кадастровый номер объекта недвижимости.
  2. Дождитесь результата.
  3. Получите информацию о кадастровой стоимости и сумме налога на имущество.

Зачем нужна кадастровая стоимость?

От размера кадастровой стоимости зависит расчет налога на недвижимое имущество лиц: земельный участок, квартира, здание, частный дом. В ряде случаев кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость объекта недвижимости и приближена к ней.

Как рассчитывается налог на имущество?

Наш сервис автоматически рассчитывает сумму базового налога на имущество исходя из размера кадастровой стоимости, регионального коэффициента и льготного показателя (20м 2 для расчета налога на квартиру)

Налоговики указали, с какой даты должна применяться новая кадастровая стоимость

Налоговая служба выпустила письмо, в котором определила, с какой даты нужно применять новую кадастровую стоимость: с даты вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, или с даты фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости.

Федеральная налоговая служба России выпустила письмо с разъяснениями о том, с какой даты должна применяться новая кадастровая стоимость. Речь идет о письме ФНС России от 18.02.2019 № БС-4-21/[email protected] «О применении сведений о кадастровой стоимости (налоговой базе), полученных в соответствии с Федеральным законом „О государственной кадастровой оценке“».

Дело в том, что налоговая база по налогу на имущество организаций (в отношении отдельных объектов недвижимого имущества), земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (для субъектов РФ, перешедших к исчислению налога по кадастровой стоимости) определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В связи с этим возник вопрос, с какой даты нужно применять новую кадастровую стоимость: с даты вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, или с даты фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.

Читайте так же:  Какие документы нужны для снижения размера алиментов

Еще в 2013 г. КС РФ указывал, что нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов РФ об утверждении кадастровой стоимости в той части, в какой они порождают правовые последствия для налогоплательщиков, действуют во времени в том порядке, какой определен ст. 5 НК РФ. В этой статье предусмотрено, что акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Из этого следует, что дата начала применения кадастровой стоимости определяется датой вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, а не датой фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН (постановление КС РФ от 02.07.2013 № 17-П).

ФНС России указала, что применительно к кадастровой стоимости для целей налогообложения необходимо учитывать дату начала применения такой кадастровой стоимости, указанную в ЕГРН и совпадающую с датой вступления в силу акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости. В частности, результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, утвержденные в 2018 г., внесенные в ЕГРН на основании актов субъектов РФ, вступивших в силу 01.01.2019, подлежат применению для целей исчисления налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физических лиц с 01.01.2019 вне зависимости от даты их фактического внесения в ЕГРН.

Нет кадастровой стоимости, нет и налога на имущество

Как следует рассчитать налог на имущество по недвижимости, включенной в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, если такая стоимость отсутствует? Этим вопросом задаются не только организации, но и налоговики. Минфин России в письме от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799 подготовил разъяснения по данному вопросу, которые ФНС России оперативно направила налоговым органам на местах (письмо от 29.09.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Глава 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ предусматривает два варианта определения налоговой базы. По общему правилу это среднегодовая стоимость имущества, признаваемого в бухгалтерском учете основными средствами (п. 1 ст. 375 НК РФ). При этом по отдельным объектам недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ).

Правила расчета налоговой базы по недвижимости установлены в ст. 378.2 НК РФ. Они применяются при одновременном соблюдении трех условий. Во-первых, вид недвижимости должен быть поименован в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Во-вторых, субъект РФ должен утвердить в установленном порядке результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Только после этого региональные власти могут принять закон об уплате налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ). И в-третьих, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество должен определить перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Практика показывает, что иногда недвижимый объект есть в перечне, а кадастровой стоимости у него нет. Как в этом случае рассчитывается налоговая база? Исходя из среднегодовой стоимости недвижимого имущества?

В комментируемом письме специалисты Минфина России пришли к следующему выводу. Если кадастровая стоимость недвижимости не определена в течение налогового периода, то положения ст. 378.2 НК РФ не применяются в отношении такого объекта. Финансисты указали, что в Налоговом кодексе отсутствуют специальные нормы, регулирующие порядок расчета налоговой базы в рассматриваемом случае. Более того, в п. 2 ст. 378.2 НК РФ прямо сказано, что после принятия субъектом РФ закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, переход к расчету налоговой базы в отношении такой недвижимости исходя из их среднегодовой стоимости не допускается. Поэтому в ситуации, когда недвижимость включена в соответствующий перечень, но у нее отсутствует кадастровая стоимость, налог на имущество не уплачивается.

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости

1. Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости онлайн?

Чтобы узнать кадастровую стоимость недвижимости онлайн, воспользуйтесь сервисом Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Для этого достаточно ввести в специальное поле адрес объекта. Кадастровая стоимость будет указана на день последнего обновления базы.

Если же вас интересует кадастровая стоимость на какую-то определенную дату (например, на 1 января года — начало налогового периода) или вам нужен официальный документ, подтверждающий кадастровую стоимость, вам лучше взять выписку из Единого государственного реестра недвижимости ( ЕГРН ).

2. Как получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости?

Заказать выписку из ЕГРН можно онлайн, лично или по почте. Готовится она в течение 3 рабочих дней* со дня регистрации заявления. Получить готовый документ можно на e-mail в виде файла, содержащего электронную подпись , или на бумажном носителе — в этом случае выписку направят почтой. Забрать документ на бумажном носителе лично можно только в том случае, если заявление вы подали лично. Способ получения указывается в заявлении.

Онлайн

Чтобы заказать выписку из ЕГРН онлайн, воспользуйтесь сервисом «Получение выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости» на сайте Росреестра. Вам понадобится кадастровый номер объекта недвижимости.

Лично

Обратитесь в любой центр госуслуг «Мои документы» в Москве. При себе нужно иметь документ, удостоверяющий личность.

Обратите внимание, в Москве в офисах Росреестра подать заявление на получение выписки из ЕГРН лично нельзя.

По почте

Отправьте запрос почтовым отправлением на адрес любого офиса Росреестра. Подпись на заявлении удостоверьте нотариально. К нему приложите копию документа, удостоверяющего личность.

Доставка документов почтой в этот срок не входит.

3. На что влияет кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость — это фиксированная стоимость недвижимости, которую устанавливает государство, ориентируясь на рыночную стоимость и руководствуясь строго установленной методикой. Физическим лицам важно знать ее, так как она используется в качестве налоговой базы для:

  • земельного налога;
  • налога на имущество физических лиц (в большинстве регионов ).

4. Как определяют кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость недвижимости определяют:

  • в процессе кадастрового учета — когда объект недвижимости только появляется (например, сдается в эксплуатацию дом) или когда меняются его характеристики, влияющие на стоимость (например, после продажи части участка земли);
  • в результате Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» — старый, и Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» — новый, он вступил в силу в январе 2017 года.
Читайте так же:  Нужно ли платить капремонт при продаже квартиры

С 1 января 2017 года до 1 января 2020 года действует переходный период. То есть в этот период пересмотр кадастровой стоимости и установление кадастровой стоимости в отношении ранее не учтенных объектов недвижимости производятся по старым правилам, а вот провести новую государственную оценку можно только по новым.

В общих чертах процедура проведения государственной кадастровой оценки по обоим законам одинаковая. Росреестр по заказу исполнительного органа государственной власти субъекта России (в Москве — Департамента городского имущества) формирует перечень объектов недвижимости, которым необходима оценка. Списки получают оценщики., которые проводят оценку объектов. Как только готов отчет об оценке этих объектов, Росреестр включает его в фонд данных государственной кадастровой оценки и размещает у себя на сайте на 20 дней. В течение этого времени любой желающий может внести свои замечания к проекту. С учетом этих замечаний оценщиками составляется итоговый отчет.

Разница заключается в основном в следующем:

  • по новому закону при снижении индекса цен на рынке недвижимости на территории региона на 30% и более может быть проведена внеплановая государственная кадастровая оценка;
  • по старым правилам оценку проводили частные оценщики, которых на конкурсной основе отбирал заказчик. Их деятельность также контролировала саморегулируемая организация оценщиков. По новым — специально созданные постоянно функционирующие бюджетные учреждения субъектов России;
  • по новым правилам период общественного обсуждения проекта отчета об определении кадастровой стоимости, в рамках которого каждое заинтересованное лицо может подать замечания оценщику, увеличивается с 20 до 60 дней.

«>государственной кадастровой оценки — когда по заказу государственных органов объекты недвижимости на определенном участке оценивают методами массовой оценки (объект может быть оценен индивидуально только если для массовой оценки недостаточно данных).

5. Как часто проводится государственная кадастровая оценка?

Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще чем раз в 3 года (в городах федерального значения, в том числе в Москве, — раз в 2 года), но не реже чем раз в 5 лет.

При этом, например, если кадастровая стоимость вашей московской недвижимости была установлена в результате государственной кадастровой оценки в 2015 году, а в 2016-м вы ее оспорили, срок до момента проведения следующей оценки будет отсчитываться с 2015 года, а не с 2016 года.

6. Как узнать, какие сведения использовались для проведения кадастровой оценки?

Сведения о том, как, когда, кем и по чьему заказу была установлена кадастровая стоимость объекта недвижимости вместе с отчетами о проведении кадастровой оценки хранятся в Фонде данных государственной кадастровой оценки. Получить их можно онлайн на сайте Росреестра или на официальном сайте Мэра Москвы mos.ru.

Чтобы воспользоваться сервисом, вам необходимо знать кадастровый номер объекта недвижимости.

С запросом о предоставлении сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, вы также можете обратиться лично:

  • если кадастровая стоимость была определена в ходе проведения государственной кадастровой оценки — к заказчику работ по определению кадастровой стоимости (в отношении московской недвижимости в роли заказчика обычно выступает Департамент городского имущества, но уточнить эту информацию вы можете в Управлении Росреестра по Москве);
  • если кадастровая стоимость была определена при постановке объекта на кадастровый учет (или в результате внесения изменений в него) — в отделение Росреестра по месту расположения объекта недвижимости.

[3]

7. Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Если вы считаете, что кадастровую стоимость установили, опираясь на недостоверные сведения, либо считаете, что в результате кадастровой оценки стоимость вашей недвижимости была завышена по сравнению с рыночной, вы можете потребовать ее пересмотра в сторону уменьшения.

Поскольку кадастровая стоимость земельного участка на день рассмотрения не определена, отсутствует спор о размере кадастровой стоимости

Собственник земельного участка (муниципальное образование) обратился в областной суд с иском об установлении кадастровой стоимости земельного участка. Причиной, послужившей основанием для подачи заявления, явился тот факт, что кадастровая стоимость земельного участка равна нулю, поскольку для группы вида разрешенного использования удельный показатель в момент массовой кадастровой оценки не рассчитывался (хотя группа видов разрешенного использования имелась) и, соответственно, представительным органом не был утвержден. Определить кадастровую стоимость в соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от 12.08.2006 № 222 путем умножения удельного показателя на площадь земельного участка ФГБУ «Федеральная кадастровая палата ФСГР кадастра и картографии» не смогла. Установление же кадастровой стоимости в размере рыночной необходимо для опредления выкупной цены земельного участка.

Возникает вопрос, суды вообще в курсе, для чего заявители обращаются в суды и каковы последствия подобных решений?

У муниципального образования дилемма — за какую стоимось отчуждать земельный участок, не за ноль же рублей? В ст.39.4 ЗК РФ указано, что стоимость земельного участка при заключении договора купли-продажи не может превышать его кадастровую стоимость, нормативного акта, устанавливающего расчет цены выкупа в порядке под.3 пунта 2 ст.39.4 ЗК РФ МО не имеет.

Как быть собственику объектов на земельном участке — ждать, пока МО примет (если примет) нормативый акт, устанавливающий расчет цены выкупа, независимо от кадастровой стоимости в соответстии с под.3 пунта 2 ст.39.4 ЗК РФ. А в случае, если речь идет о земельном участке, право на который зарегистрировано за РФ, можно вообще не дождаться такого нормативного акта.

Из-за ошибок в кадастре компаниям доначисляют налоги и штрафы

У инспекторов появился новый повод доначислить компаниям имущественные налоги, даже если вы их рассчитывали строго по правилам Налогового кодекса. Верховный суд в конце июля признал правомерным пересчет налога задним числом.

Компании стали массово получать требования от инспекторов доплатить налоги, которые рассчитывали по кадастровой стоимости. И суды их теперь поддерживают (постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.08.2019 № Ф05-18636/2018 по делу № А 40-245366/2017).

В зоне риска два налога:

— на имущество. Но только в отношении объектов, которые перечислены в пункте 1 статьи 378.2 НК. Это, например, административно-деловые и торговые центры (помещения в них), офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания;
— земельный.

Читайте так же:  Наезд на пешехода во дворе ответственность

Кадастровую стоимость устанавливают региональные власти. Например, в Москве действует распоряжение Департамента городского имущества г. Москвы от 29.11.2018 № 40557. Документом утверждена кадастровая стоимость земельных участков, зданий, помещений, объектов незавершенного строительства, машино-мест и сооружений.

Видео (кликните для воспроизведения).

По общему правилу налог вы рассчитываете исходя из кадастровой стоимости, которая утверждена на 1 января налогового периода. Ее можно узнать с помощью онлайн-сервиса на сайте Росреестра.

Для этого, с главной страницы перейдите в раздел «Электронные услуги и сервисы», затем «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки». Здесь нужно просто вбить кадастровый номер объекта, а можно заказать выписку из ЕГРН, где также есть сведения об оценке.

Даты, когда кадастровую стоимость определили и когда внесли в ЕГРН, для налогообложения значения не имеют. К примеру, оценку провели в мае 2018 года, результаты утвердили в июле, а в реестр внесли в сентябре. В этом случае новую стоимость вы должны применять при расчете налога с 1 января 2019 года (письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247). В принципе в течение года можно больше не заглядывать в реестр — в расчете налога ничего не должно измениться. Но практика показала, что все не так однозначно.

Проблема в том, что не всегда кадастровую стоимость определяют корректно. Не исключены и технические ошибки — неверно внесли сведения, например какую-нибудь цифру потеряли или, напротив, вписали лишнюю. Пример тому — определение Верховного суда от 19.07.2019 № 305-КГ18-17303 по делу № А40-232515/2017.

[1]

Суть дела. У компании было здание, налог с которого она платила по кадастровой стоимости. Изначально его оценили в 58,2 млн руб., исходя из этой суммы бухгалтер и рассчитал налог за 2016 год. Но в середине года региональные власти признали запись в реестре недостоверной и увеличили стоимость почти в 15 раз. Дело в том, что первоначально здание оценивали как «Прочий объект», тогда как по факту оно относится к более «дорогой» категории — «Объект офисно-делового назначения».

По итогам камералки годовой декларации инспекторы доначислили компании больше 10 млн руб. налога и выписали штраф в 2 млн. Они настаивали на пересчете налога с начала года, ведь достоверная, по их мнению, стоимость здания на момент сдачи декларации уже была известна.

В результате, Верховный суд отправил дело на новое рассмотрение, но это вряд ли спасет компанию от доначислений. Арбитры дали три напутствия нижестоящим судам:

— недостоверные сведения искажают налоговую базу. Расчет налога нельзя признать надлежащим;
— первоначальная и исправленная стоимость различаются больше чем в 15 раз, о чем компания не могла не знать. Ведь это «не укладывается в разумный диапазон возможных значений»;
— налог надо пересчитать, но не по исправленной кадастровой стоимости, а по рыночной.

Суды уже используют выводы Верховного суда при вынесении решений. Причем арбитры признают доначисление налога задним числом правомерным, даже если недостоверные и реальные сведения различаются далеко не в десятки раз (постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.08.2019 № Ф05-18636/2018 по делу № А40-245366/2017).

Раньше практика была другой. Чиновники и судьи соглашались с тем, что при изменении кадастровой стоимости новое значение нужно применять только с начала следующего налогового периода (определение Верхового суда от 09.08.20148 № 5-КГ18-159 и письмо Минфина от 20.06.2017 № 03-05-04-01/38266).

По правилам Налогового кодекса бухгалтер должен рассчитывать земельный налог по кадастровой стоимости, которая установлена на 1 января налогового периода. Инспекторы не вправе доначислять налог, если по ошибке в кадастр внесли меньшую стоимость (постановление Конституционного суда от 28.02.2019 № 13-П).

Положения пункта 3 статьи 391 НК не противоречат Конституции. Инспекторы и налогоплательщики должны руководствоваться сведениями о стоимости земельного участка, установленной на 1 января налогового периода. Бездействие или ошибки должностных лиц не должны нести неблагоприятные последствия для компании. Ведь не по ее вине в госреестре ошибка.

Вывод Конституционного суда можно распространить и на налог на имущество, который компании платят по кадастровой стоимости. Ведь и в том, и в другом случае налоговая база рассчитывается по данным госреестра

Как теперь рассчитывать налоги

Прежде чем рассчитывать налог, сравните кадастровую стоимость с рыночной. По выписке из ЕГРН проверьте, верно ли указан объект и сведения, которые влияют на результат оценки. При нестыковках данные о кадастровой стоимости нужно уточнить, чтобы доказать свою добросовестность.

Как правило, компании оспаривают результаты оценки, когда кадастровая стоимость завышена. Это нужно, чтобы не переплачивать налог. Но теперь и заниженную стоимость лучше скорректировать. Иногда достаточно просто сообщить в Росреестр о технической ошибке. Но обычно приходится оспаривать оценку. Порядок не зависит от того, почему вас не устраивает стоимость имущества в ЕГРН.

Закажите оценку. Чтобы определить рыночную стоимость имущества, обратитесь к независимому оценщику. Стоимость его услуг разнится в зависимости от объекта оценки. Одно дело, когда надо оценить небольшой участок земли в Подмосковье, другое — многоэтажное офисное здание в центре столицы. Но если вы успешно оспорите кадастровую оценку в суде, стоимость услуг оценщика вам компенсируют.

Подайте заявление в комиссию или иск в суд. После того как провели оценку, можете приступать к оспариванию. Обратитесь в комиссию при Росреестре в вашем регионе или в суд. Теперь предварительно подавать заявление в комиссию не обязательно (ч.1 ст.22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ).

На оспаривание кадастровой стоимости в суде может уйти минимум три месяца, а не месяц, как в комиссии. Такие дела рассматривают только верховные суды субъекта РФ (верховный суд республики, края, области, города федерального значения). Например, по оценке столичной недвижимости иск нужно подавать в Мосгорсуд. При этом сначала заплатите госпошлину — 2 тыс. руб. (подп.7 п.1 ст. 333.19 НК).

Но у судебного разбирательства есть свой плюс — вы сможете вернуть расходы на оценку, если оспорите кадастровую стоимость (постановление конституционного суда от 11.07.2017 № 20-П). Комиссия при Росреестре такие затраты вам не возместит.

Если вы все же решили обратиться в комиссию, составьте заявление в свободной форме (см. образец). Главное — укажите, как неправильная кадастровая оценка затрагивает ваши права, и попросите установить кадастровую стоимость имущества по рыночной цене.

Читайте так же:  Использование чужого товарного знака ответственность

К заявлению приложите: выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости недвижимости, копию правоустанавливающего документа, например договора купли-продажи, а также отчет об оценке на бумаге и в электронной форме (ч.9 ст.22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ).

Комиссия рассмотрит ваше заявление в течение 30 дней. Если результат вас не устроит, обращайтесь в суд. Оспорить можно как саму кадастровую стоимость, так и решение комиссии (ч.1 и 22 ст. 22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ). Последний вариант на практике используется редко. Все-таки основная цель компании — изменить кадастровую стоимость, а не выяснить отношения с комиссией.

Пересчитайте налоги и скорректируйте прибыль. При расчете имущественных налогов новую стоимость учитывайте с даты, с которой начали применять недостоверную (п.15 ст. 378.2 и п.1 ст. 391 НК). Если стоимость увеличилась, доплатите налог с разницы. Пени и штрафы вам в этом случае не грозят (письмо ФНС от 24.09.2018 № БС-421/[email protected]). Этот же излишек включите в налоговые расходы.

Когда кадастровая стоимость уменьшилась, по имущественным налогам у вас будет переплата, а по налогу на прибыль — недоимка. По мнению чиновников, корректировка налога на имущество — это новое обстоятельство, а не ошибка. Поэтому излишне начисленные имущественные налоги за предыдущие годы вы вправе включить во внереализационные доходы периода, когда изменили кадастровую стоимость недвижимости. Причем пени платить вам также не придется.

Нулевая кадастровая стоимость

Краткое содержание

  • Нулевая кадастровая стоимость квартиры такое допустимо?
  • Кадастровая стоимость
  • Кадастровая стоимость квартиры
  • Кадастровая стоимость дома
  • Кадастровая стоимость участков
  • Кадастровая стоимость земли

Советы юристов

1. Нулевая кадастровая стоимость квартиры такое допустимо?

1.1. Добрый день! В Крыму на данный момент такое возможно. Как правило, сейчас кадастровая стоимость сейчас указана только в кадастровый паспортах на зем. участки. Если Вам необходима стоимость квартиры для принятия наследства или для сделки отчуждения — Вы можете заказать оценку.

2. Недвижимость находится в коллективной долевой собственности 211 дольщиков, это земля и два разрушенных здания 40-х годов постройки, у которых осталось одно основание. Необходимо снять с кадастрового учета эти два здания, для того чтобы начать строительство новых зданий-складов. Однако на пути к этому у нас возникли препятствия, а именно нескольких дольщиков имеется обременение на их доли наложенное судебным приставом, в качестве исполнения по их обязательствам на основании Решения Суда. Вот уже длительное время они не могут это сделать! Все стоит на месте, оставшиеся более 200 дольщиков вынуждены ждать, начать строительство не можем, этим нарушаются наши права! Какие способы решения данной проблемы имеются. Можем ли мы подать в Суд, для того, чтобы выкупить их доли по кадастровой стоимости? Т.к. любая недвижимость на нулевом этапе строительства имеет нулевую ликвидность. Это Стартап, есть только идея, сделана уже большая часть разрешительной документации. Как нам решить эту проблему, чтобы начать строительство?

2.1. Дольщики, у которых есть обременение, должны подать заявление в ФССП о передачи своих долей на торги. Вы можете выкупить эти доли на торгах.

3.1. Добрый день. Если квартира у мамы в ее собственности не менее 3 х лет и получена ею в порядке наследования, или по договору дарения от близких родственников, в результате приватизации, то она освобождается от уплаты налогов. Смотрите ст.217.1. п.2 часть 2 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях, не указанных в пункте 2 ст.217.1.НК РФ срок владения не менее 5 ти лет, дающий право освобождения от налогообложения. В договоре купли — продажи квартиры принадлежащей вашей матери нужно указать эти моменты (дату приобретения квартиры матерью и на каких условиях). Удачи.

4. Ситуация такая. Купил квартиру в строящемся доме, квартира ещё не сдана. Если я задумаю продать квартиру после её сдачи, при условии погашенной ипотеке, то на какой процент налога я попадаю, и от какой суммы будет считаться этот налог? И есть ли вариант лишь документально занизить цену в договоре до, если не ошибаюсь кадастровой, стоимости, чтобы прибыль была нулевая, но при этом фактически цену оставить выше? И какие минусы будут у покупателя при Такой сделке?

4.1. Добрый день, Сергей!

НДФЛ 13% платится на разницу между ценой приобретения и ценой продажи, вместе с тем Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн руб.
Например: Вы купили квартиру за 2 млн, а продали за 3 млн, тогда расчет будет таким: 3000000 — 2000000 = 1000000 (налогооблагаемая база), применяем налоговый вычет 1000000 и получаем налогооблагаемую базу 0 руб.

Удачи и всего хорошего!

5.3. 1. Судебные приставы не имеют права на реализацию и арест квартиры.
Поскольку сумма задолженности не сопоставима со стоимостью квартиры.
В соответствии с ч. 2 ст. 69 Закона об исполнительном производстве взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства в рублях и иностранной валюте, обращается в размере задолженности, т.е. в размере, необходимом для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий и исполнительского сбора, наложенного судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа.

2. Имеют право судебные приставы выставить на продажу имущество в квартире — это орг.. техника, и др. , но не предметы бытовой необходимости.

3. Что касается снижения задолженности, то это отдельная консультация (на платной основе, после изучения всех документов по делу)

6. Я,физ. лицо-пенсионер, инвалид 2 гр (г.СПб), пришло уведомление на налоги на недвижимость:
1.на квартиру нулевая ставка (освобождение)
2.на машино/место насчитали по полной=2%
от ИНВ. СТОИМОСТИ (650 тр) это=12,5 тр-ощутимо для меня, так-же я владею идентичной собственностью-ГАРАЖ, приобрен раньше машино/места и его стоимость кадастровая примерно=40 тр и еще это коллективная автостоянка, расположена на арендованной у города территории, на эту позицию налог не приходил (видимо освобожден, справка об инвалидности у них есть в архиве)-Эта ситуация правильная по налогообложению физ/лиз-инвалидов=2 гр?
Как далее поступить в моей ситуации для оптимицации налогов? :
1.Отправить просьбу претензию, что-бы считали машино/место-паркинг по льготе необлагаемым, а за гараж насчитали налог-это будет примерно в 10 раз меньше
2.Переоформить гараж на жену-пенсионерку (это быстро через ВДОАМ делается),
и тогда у меня останется единственная позиция в этой категории?
3.Продать гараж третьим лицам

Читайте так же:  Доверенность от ооо на управление транспортным средством

Просьба еще разъяснить, примеряя мою ситуацию по владению долевой собственностью и ее налогооблажению-Я владею
1/6 долей (дом старый и земля 2,25 сотки) Приморский район г.С-Петербурга (п.Ольгино).
Налог за 2015 г за долевую собственность еще не приходил (может этот объект находится в др.налоговой инспекции?)

6.1. 1.Отправить просьбу претензию, что-бы считали машино/место-паркинг по льготе
необлагаемым, а за гараж насчитали налог-это будет примерно в 10 раз меньше
Или
2.Переоформить гараж на супругу, но льготы за прошлый период уже не будет
3.На дом будет льгота. По земле-льгота устанавливается администрацией поселения.

7.1. Вопрос: как это сделать.

Это разрешается только в судебном порядке.

8. У меня такой вопрос! Как изменится стоимость з.у. с нулевой кадастровой стоимостью после размежевания? Должна ли она оставаться равной нулю, регулируется ли это какими-либо нормативными актами?

8.1. Кадастровая стоимость не может равняться нулю.,у Вас ошибка.

8.2. Вам надо устанавливать вид разрешенного использования, так каккадастровая стоимость не должна равняться»0″, это скорее всего тех.ошибка или кадастровая ошибка, если вы будете уточнять границы или делить такой участок (проводить межевание) то такой участок кадастровый учет пройдет, но вам его не зарегистрируют в росреестре, из-за нулевой кад.стоимости, так как вы не будете платить налог за землю, ибо размер налога не определен, кадастровая стоимость нужна для налогооблажения. Это я вам не только как юрист заявляю, но еще как и кадастровый инженер.

9. 03.01.2014 г. умер муж, оставил в наследство 1/3 дома и 1/3 земельного участка. (свидетельства имеются). Нотариус требует справку из росреестра с указанием кадастровой стоимости, а мне на участок дают нулевую (прочерк) стоимость. Что делать?

9.1. представляйте то что требует нотариус — он наверное не ради праздного любопытства это требует

9.2. Возьмите у нотариуса запрос на справку об определении стоимости наследства.

10. Я председатель днт в ростовской области платили земельный налог на земли общего пользования тоесть за дороги но вот получила кадастровый паспорт и стоимость поменялась стала 1 руб значит ли это что налог нам платить не надо но надо сдать декларацию нулевую в налоговую в налоговой ничего не добилась помогите пожалуйста.

10.1. А Вы сделайте письменный запрос в налоговую. Они обязаны дать ответ в письменном ведите. Не дадут в вашем городе, делайте письменный запрос в МИФНС по РО.

11. Нам досталось наследство тете 1/3 часть в 2012 году, дяде 1/3 часть в 2016 году, моей сестре 1/6 часть в 2016 году и мне 1/6 часть в 2016 году. Мы по договору продаем дом и землю в 2016 году все за 600 тыс руб. Мой доход 100 тыс руб. Кадастровая стоимость около 1 млн 200 тыс Правильно ли я сдаю нулевую декларацию на 100 тыс или мне еще что-то начислят?

11.1. Здравствуйте. Если ваш регион участвует в пилотном проекте, то то стоимость имущества не может быть менее 70% от кадастровой стоимости. Соответственно и размер налога будет рассчитан из того размера.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

12. Я оформила договор о покупке квартиры на нулевом цикпе т. е. дом еще не построен а предоплату в договоре обязуют оплатить сразу 100% от стоимости есть кадастровый номер на землю аренда земли на 49 лет я подписала договор а теперь сомневаюсь можно ли расторгнуть договор и не потерять неустойку 18% прошло 4 дня засторйщик берет дороже если деньги в рассрочку и готовом виде как быть нет страховки на возврат денег.

[2]

12.1. Доброго времени суток.
Уважаемая Галина, нужно ознакомиться с договором, т.к. если в договоре написана неустойка нужно думать как от нее избавиться.
Всего хорошего, удачи вам.

12.2. Мы Ваш договор воочию не видим, чтобы ответить, можно ли расторгнуть договор и что вы потеряете при этом. Обращайтесь к юристу очно, со всеми документами
Удачи Вам. Анна Титова.

13. В апреле 2016 года купил квартиру по договору купли-продажи в городе Уфе за 1 млн. руб (хотя кадастровая стоимость составляет 4 млн. 103 тыс. руб) и через шесть месяцев продал её тому же человеку за ту же сумму. Подал в налоговую нулевую декларацию. Вчера позвонили из налоговой и сказали что я должен заплатить налог 250 тыс. руб. Как мне быть. Ведь я доход не поимел? Спасибо.

13.1. • Здравствуйте, нет у Вас налога.
П.2 ч.2 ст.220 нкрф.
налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
скорее всего декларацию не правильно заполнили.
Желаю Вам удачи и всех благ!

13.2. Добрый день!
Налог в настоящее время начисляется с 70% кадастровой стоимости, если цена в договоре ниже кадастровой стоимости, при этом не имеет никакого значения, какую сумму вы указали в договоре купли-продажи.
Поэтому в вашем случае налог взимается с 70% кадастровой стоимости с суммы превышающий 1 млн руб (1 млн. — налоговый вычет).

14. Хочу продать подаренную мне дочерью квартиру. 3 года не прошло. (дарственная подписана в апреле 2018, объясните, пожалуйста, 3 или 5 лет она должна быть в собственности, чтобы совсем освободиться от налога?).
Ее кадастровая стоимость 900 000 руб., хочу продать за 1 миллион по документам, должна ли я буду в этом случае платить налог? Нужно ли подавать декларацию? Нулевую? По месту регистрации или по месту нахождения объекта? Спасибо.

Видео (кликните для воспроизведения).

14.1. Доброго вам времени суток. В вашем случае нужно будет подождать 5 лет если не хотите платить налог. Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

Почему не указана кадастровая стоимость
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here