Налоговый кодекс имущественный вычет при покупке квартиры

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Налоговый кодекс имущественный вычет при покупке квартиры". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Порядок получения вычета различается в зависимости от того, когда был заключен ипотечный договор, ведь с 2014 года действуют изменения в Налоговом кодексе, касающиеся имущественного вычета.

Налоговые вычеты и ипотека

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

Вычет на покупку жилья ограничен по величине — он не может быть больше 2 000 000 руб., при этом учитываются стоимость недвижимости и некоторые другие расходы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Дополнительно предоставляется вычет на проценты по кредиту, взятому специально для покупки жилого объекта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Ипотечный кредит обычно предоставляется на 10, 20 и более лет. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен по сроку. Получать возмещение НДФЛ налогоплательщик может несколько лет, пока кредит не будет погашен или общая сумма банковских процентов не превысит предельную величину, которая с 2014 года составляет 3 000 000 руб.

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы плательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание, что, если гражданин ранее уже использовал вычет на приобретение жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, он вправе воспользоваться «процентным» вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с прошлой покупкой в сумме вычета не должны учитываться проценты, ведь этот вычет — однократный (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в материале «Статья 220 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Все доходы, которые получают физические или юридические лица, облагаются налогом. Эти требования граждане должны в обязательном порядке выполнять. Но в некоторых случаях правительство предлагает льготы. Каким будет налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году? Кто имеет привилегию его получить и каковы сроки? Обо всем этом можно узнать из статьи. Также подробно рассматриваются изменения в законодательстве в данном вопросе.

Что такое имущественный вычет и кому он полагается

Воспользоваться имущественным вычетом могут лишь те лица, кто каждый месяц платит положенное отчисление на доходную составляющую. Иными словами, право получать вычет при реализации имущественного хозяйства есть у всех жителей РФ, за которых работодатель каждый месяц отчисляет 13% суммы дохода.

Мало кто знает, что такое вычет. На самом деле это государственная налоговая льгота. Данная привилегия позволяет не перечислять некую часть налогообложения. Ее применяют лишь к недвижимому хозяйству.

Читайте так же:  Возврат аккумулятора в магазин

Льгота при заключении договора купли-продажи на имущество подразумевает следующие варианты:

  • помощь продавцу обходить налогообложение;
  • налог рассчитывают с доли полученной суммы;
  • пошлина оплачивается с общей суммой, полученной продавцом.

Получение вычета после сделки купли-продажи

Получение наличных в случае реализации и оформлении жилья во владение является имущественной льготой. Сколько потребуется заплатить после продажи квадратных метров?

Заключая договор купли-продажи, продавец получает деньги. С этих средств необходимо уплатить налог в ИФНС. Размер удержания можно уменьшить в разы, если предоставить отчетность. Льгота будет зависеть от длительности владения жилым помещением.

Важная информация! Если жилплощадь находилась во владении менее 3 лет, то процент удержания можно уменьшить максимум на 1 миллион рублей. С остатка денежных средств оплачивается налог.

Пример. Вы продали свои квадратные метры, которые находились в вашем владении менее 3 лет за 5 млн рублей. Эту сумму можно уменьшить на 1 млн рублей. То есть налог будет оплачиваться с оставшейся суммы. Остается 4 млн рублей (13% от 4 000 000 = 520 тысяч рулей).

Важно! Если квартира находилась во владении более 3 лет, то продавцу не надо будет уплачивать налог. В этом случае налогооблагаемую сумму можно уменьшить на ту же, что и была получена от реализации жилья. Соответственно, она будет равна 0.

Получается, что продавать недвижимость выгоднее после трехлетнего периода пользования.

В случае реализации имущественного хозяйства, оформленного в совместное или долевое владение, сумма вычета распределится между всеми собственниками жилья, исходя из доли каждого из них.

Реализованные квадратные метры, находившиеся во владении менее трех лет. Тут необходимо проанализировать целесообразность применения льготы, так как бывают случаи, когда имущество продается с небольшим ростом стоимости. На основании настоящей статьи 220 НК РФ «Налоговый вычет при покупке квартиры» граждане пользуются правом на снижение цены полученных денежных средств на сумму расходов перед тем, как покупать жилье.

К примеру, в 2010 году произошло приобретение жилплощади (покупка может осуществляться любым способом: наличным расчётом, с помощью ипотеки или материнского капитала за рождение 2-го ребенка. Квартира стоила 2 млн рублей. В 2012 году она же была продана за сумму на 500 000 тысяч рублей дороже. В этом случае считается разница (2,5 — 2 = 0,5) и умножается на 13%. Получается 65 тысяч. Этот расчет получился более выгодный.

С какого момента отсчитывать 3-летний срок? Этот период начинает считаться с даты получения документа о регистрации права на квартиру.

Сколько раз можно заказать налоговый вычет

Льгота по вычету положена на протяжении жизни в большом количестве. То есть использование правительственной привилегии возможно сколько угодно раз, но не больше одного в году.

Чтобы оформить вычет после проведения процедуры купли-продажи квартиры, необходимо передать в налоговую службу декларацию с документацией. Сотрудникам инспекции прилагаются:

  • договор купли-продажи жилья;
  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • бумага, где описан факт получения денежных средств;
  • расписка в получении наличных (при необходимости).

Если в декларации написано все правильно, то сотрудник налоговой инспекции перечислит вычет в течение 3 месяцев.

Обратите внимание! Если граждане не будут показывать декларацию о доходах или будут предоставлять ложную информацию, то будут отвечать по закону. Нарушитель может поплатиться солидным штрафом и даже лишиться свободы.

Государственная льгота для людей пенсионного возраста

Претендовать на льготу могут граждане, которые регулярно оплачивают подоходный налог. До 2012 года лица, живущие на социальную оплату и пенсионеры, не входили в эту группу. Чуть позже приняли указ о праве пенсионерам получать имущественный вычет при заключении договора купли-продажи.

После реализации квадратных метров для людей в пенсионном возрасте льгота возможна на всю сумму заработка, если жилое помещение находилось в одних руках более 3 лет.

Государственная льгота для людей пенсионного возраста

Если квартира пробыла во владении чуть меньше, то льготникам преклонного возраста придется выбрать способ уплаты налога. Вычет положен пенсионерам на полную цену прибыли после сделки купли-продажи жилого помещения. То есть фактически престарелые дедушки и бабушки освобождаются от продажи.

Статья 220 НК РФ в новой редакции

При определении размера федеральной базы в соответствии с пунктом 3 настоящего положения 210 налогоплательщик имеет право принять участие в получении имущественных вычетов:

  • налоговая льгота при продаже жилплощади или доли при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, а также при передаче средств участнику в случае ликвидации общества;
  • вычет в размере выкупной цены землевладения, полученной в денежной форме, в случае изъятия земли для государственных нужд;
  • налоговый вычет в размере расходов на обустройство жилья (детской комнаты, кухни, гостиной, спальни), а также приобретение квадратных метров для индивидуального строительства.

Имущественные льготы предоставляются:

  • в размере доходов, полученных законопослушным гражданином в налоговом периоде от продажи недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика;
  • в размере прибыли, полученной после реализации иного благосостояния, находившегося в собственности менее трех лет (не должна превышать 250 тыс. рублей).

[1]

Внимание! Вместо получения вычета плательщик имеет полное право снизить сумму доходности, облагаемой налогом, предоставив справку о расходах, связанных с приобретением жилья.

Изменения в 2018 году

С 2014 года Федеральный закон №382 увеличил срок пользования жилым объектом недвижимости для освобождения от удержания НДФЛ 13% при дарении квартиры близкому родственнику или продаже жилья с 3 до 5 лет. При этом облагаемая сумма налога не может быть меньше 70% от общей стоимости квадратных метров за вычетом затрат на приобретение жилплощади.

Каков срок давности? Граждане РФ имеют право изменения по своему усмотрению периода пользования и уменьшающего коэффициента. И совсем неважно, в какую категорию относить имущественное хозяйство.

Федеральный закон №382

К исключениям относятся следующие моменты:

  • если квадратные метры приватизированы;
  • если недвижимость находится во владении в соответствии с договором пожизненной ренты;
  • если имущество получено по дарственной или по завещанию.

Во всех остальных случаях с 2016 года применяется 5-летний срок владения квартирой. В 2018 году никаких изменений по данному вопросу не вводилось.

Кто и как может получить льготу по возврату средств при дарении жилья?

Для получения вычета налогоплательщик обязан совершить определенные расходы, которые позволяют возвращать НДФЛ, уплаченный государству ранее.

В процессе дарения имущества участвуют обе стороны: даритель и одариваемый. Если они являются близкими родственниками, то объект недвижимости не облагается удержанием. То, что имущество представляется в денежном выражении, отмечено в договоре дарения.

То есть одариваемый не вправе писать заявление на оформление налогового вычета на полученную квартиру, так как получил ее, не утрачиваясь. Даритель не будет уплачивать налог с прибыли от проданного имущества, так как соответствующий доход не был им получен.

На получение имущественных льгот нельзя претендовать, если ДДУ был подписан между родственниками. В эту категорию граждан относятся:

  • супруга/супруг;
  • законные представители несовершеннолетних детей;
  • родные дети/усыновленные;
  • родные и двоюродные братья/сестры;
  • опекуны;
  • попечители.
Читайте так же:  Предварительный договор купли продажи доли в ооо

Причем супруг и отец второго супруга не являются родственниками, поэтому первый может спокойно претендовать на имущественный вычет. Для этого потребуется собрать необходимую документацию и показать бумаги, где будут отмечены расходы на приобретение жилплощади.

К сведению! В некоторых случаях родство между участниками сделки определяет суд.

При оформлении сделок с имущественным хозяйством между взаимозависимыми людьми необходимо уточнять все налоговые нюансы заранее.

Кто освобождается от уплаты таких налогов

Кто освобождается от уплаты таких налогов

Есть группа лиц налогоплательщиков, которые претендуют на оформление льготы по налогу. Эта привилегия позволяет оплачивать лишь часть удержания или освобождает от него полностью. В Налоговом кодексе закреплены все права на получение льгот. Они бывают 2 групп:

  • те, которые устанавливаются действующим кодексом (установлен налог на имущественное хозяйство);
  • те, которые устанавливаются органами местной власти и действуют только на данной территории.

Такие льготы действуют на территории Российской Федерации и не требуют дополнительных утверждений на законодательном уровне.

Итак, получить налоговый вычет могут те лица, кто регулярно переводит отчисления на доходную составляющую.

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Видео (кликните для воспроизведения).

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Читайте так же:  Договор аренды части нежилого помещения для торговли

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые «налоговые вычеты», подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

[3]

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ
  • платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
  • акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации собственности
  • 3-НДФЛ
  • В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
  • Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

  • договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
  • оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

  • как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
  • с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Читайте так же:  Сведения об имуществе физического лица

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

[2]

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый кодекс: имущественный вычет, его размер и получение

Как при покупке квартиры или дома вернуть 13 процентов от уплаченного подоходного налога в виде имущественных вычетов? Надо просто знать, что вам положены эти компенсации. Налоговый кодекс имущественный вычет, размер, процедуру получения четко регламентирует. Также в нем обозначены виды кредита и условия, при которых вы обязательно получите суммы назад в виде имущественных вычетов. Подробнее об этом в нашей статье.

Читайте так же:  Наследование акций в ао права наследника

Налоговый кодекс: имущественный вычет, его размер и получение

Какие нормативные акты регламентируют имущественные вычеты?

Перед приобретением жилья стоит ознакомиться с основными положениями Налогового кодекса. Перед любой сделкой с недвижимостью целесообразно ознакомиться со ст. 220 НК РФ, в частности, с пунктом 3, где прописано, что возврат вычета НДФЛ обязателен для официально работающих граждан, с зарплаты которых идет отчисление налогов. В любом случае государство вам обязано вернуть 13 процентов от уплаченных государству налогов, если вы приобрели квартиру как с помощью кредита, так и собственными силами. Сумма ограничена цифрой в 2 млн, и получить вы можете по вычетам на более 260 тыс. руб.

Налоговый кодекс РФ регламентирует все условия получения имущественного вычета

Проанализировать размер будущих вычетов можно, погрузившись в статью 218 НК, где перечисляются категории граждан и размеры выплат. В ст. 172 можете ознакомиться с механизмом возврата средств, а основой для любого лица, решившего приобрести жилья в ипотеку, является ст. 210, которая комментирует спорные вопросы и дает пояснения всем подробностям таких возвратов.

Возврат части уплаченного подоходного налога за предшествующий заявлению на вычет год положен каждому официально трудоустроенному и отчисляющему в налоговую инспекцию определенные суммы гражданину. Если же такого трудоустройства не было или вы работали по серой схеме – без оплаты налогов, то и вычитать не из чего, то есть возврату не подлежит ни основная часть кредита, ни его проценты. По данным законам, имущественный вычет положен почти всем, кто покупает квартиру, а ипотечники могут получить базовый вычет за основной долг перед банком и еще один вычет — за проценты. Возврат части уплаченного налога возможен даже тем, кто в данное время не работает: к примеру, пенсионер, который уже не работает, но трудовой стаж был в прошлом. Также в полной мере может получить этот вид компенсации представитель любой категории граждан — пенсионеры, безработные, студенты, но лишь с года оформления недвижимости в собственность.

Какими бывают вычеты и кому полагаются?

  1. Стандартные — для пострадавших в Чернобыле, на «Маяке», ветеранов ВОВ, боевых действий, госслужащих и пр. – полный перечень в п.1 ст. 219 НК.
  2. Социальные – для тех, кто лечился, обучался, занимался благотворительностью в отчетный период.
  3. Имущественные – кто приобрел или строит жилье.
  4. Профессиональные — для определенного круга профессионалов – нотариусов, ИП, адвокатов и пр. – полный перечень представлен в ст. 219.

Вычеты производятся только по ипотечным или любым другим целевым кредитам. Несмотря на разнообразие таких вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные — если вы берете нецелевой потребительский кредит, то и возврата вычетов не будет – ни по основной части займа, ни по его процентам. Поэтому перед тем, как кредитоваться, подумайте, насколько целесообразно брать просто потребительский кредит, если к тому же средства вам нужны на определенные цели – покупку или строительство недвижимости. Берите целевой, и тогда возврат вычета обеспечен, это и подтверждает законодательство, в частности пп.4 п.1.ст.220 НК.

Основным условием реализации этого права должно стать официальное отчисления налога с любого вида деятельности. Вы можете быть в разных статусах:

  • ИП — при уплате НДФЛ;
  • предпринимателем;
  • если даже безработные граждане совершили сделку с имуществом, то есть обладали для этого суммой и заплатили налог с продажи;
  • сдаете в наем квартиру и официально отчисляете с полученной арендной платы налоги;
  • получили премии, подлежащие налогообложению.

Основное условие получение возврата налога — произведенные выплаты НДФЛ с любой выше обозначенной получаемой суммы.

Основные виды имущественных вычетов

Взять деньги взаймы у банка на целевое предназначение для покупки квартиры стоит с учетом дальнейших выплат вычета:

  1. По основной сумме.
  2. По процентам займа.

  1. Официальное оформление на работу.
  2. Белая, облагаемая налогами зарплата.
  3. Трудовой договор.
  4. Подтверждающие платежные документы.
  5. Вовремя выплачиваемая основная часть долга и ее процентов.

Имущество наличными или в ипотеку: как это скажется на вычете?

Недвижимость можно купить как с кредитованием, так и без такового. Расплачиваться можно наличными и безналом. Но при любом виде оплаты при сделках с недвижимостью вычет гарантирован.

Вычет положен при любой форме оплаты

Если вы рассчитывались «живыми деньгами» из рук в руки, то имейте в виду, что для дальнейших обращений за вычетом стоит получить расписку от продавца – лучше сразу сделать заверенную им копию. Без нее вычет можно и не получить. Поэтому не теряйте ее и прикрепите к общему пакету бумаг, если планируете вернуть вычет.

Если вы рассчитывались безналичным расчетом, то потребуется оригинал банковской выписки. Если в приобретении недвижимости участвовали иные родственники, то им для получения дальнейших вычетов стоит в произвольной форме написать доверенность на передачу их части денег будущему собственнику жилья, со счета которого и производилась оплата.

В основном пакеты предоставляемых документов для получения вычетов – одинаковые, но стоит учесть эти нюансы. Возможно, также при наличном расчете понадобятся выписки из Единого государственного реестра недвижимости о купленной квартире и договор купли-продажи, но все нюансы лучше уточнять на месте.

Вычеты для людей, взявших в долг для приобретения или строительства недвижимости, будут произведены вовремя всем гражданам страны и тем иностранцам, которые большую часть времени пребывают в стране, работают и отчисляют налоги.

Расчет налогового вычета

Размер вычетов будет зависеть от ряда факторов:

  1. Продолжительности официальной работы.
  2. Зарплаты по официальной схеме.
  3. Своевременности налоговых отчислений вашим работодателем.
  4. Полноты уплаты всех налогов и взносов.
  5. Работали ли вы во время покупки жилья и кредитования.
  6. Продолжительности перечислялись налогов с официальной зарплаты.
  7. Вы потеряли работу или устроились только что.

Расчет основан на отчислениях налогов

Видео (кликните для воспроизведения).

Если была официальная работа хотя бы непродолжительное время, то вычет вам вернут, но только за то время, которое вы работали и отчисляли налоги — за три предыдущих года. Если вы только что получили постоянное место деятельности с «белой» зарплатой, то также можете подать декларацию, где инспекция рассмотрит ваш ежемесячный доход и будущие налоговые отчисления и освободит вас от уплаты НДФЛ, которые и станут компенсационной выплатой – вычетом. Рассчитать примерно его можно на многочисленных сайтах юридических контор, можно прибегнуть к калькулятору официального сайта налоговиков. Для расчета потребуются точные данные:

Налоговый кодекс имущественный вычет при покупке квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here