Налог на депозиты в россии

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Налог на депозиты в россии". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Налог на вклады физических лиц

Налог на вклады физических лиц удерживается по правилам главы 23 НК РФ. Обложению подлежит доход от размещения денежных средств в кредитных учреждениях. Сами накопления в расчет не принимают. Произвести начисления, удержать, а затем перевести средства в бюджет обязан банк. Финансовой организации присваивается статус налогового агента.

В каких случаях придется платить НДФЛ

Под обложение налогом попадают депозиты в любой валюте. Однако удержания производятся далеко не во всех случаях. Особенности начислений закреплены статьей 214.2 НК РФ. Обязательства физического лица перед бюджетом зависят от процентной ставки по вкладу:

Депозит в рублях. Расчетной базой становятся доходы по договору, годовой процент по которому на 5 пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ.

Сбережения в иностранных денежных единицах. Валютные вклады попадают под обложение налогом при положительной разнице в 9 пунктов.

Решение об удержании НДФЛ принимают по результатам анализа доходности каждого соглашения. Сотрудники банка руководствуются действующей ключевой ставкой. Этот показатель публикуют на официальном сайте регулятора.

Ответственность за верность начислений лежит на финансовой организации. Гибкая система обеспечивает справедливое налогообложение и повышает привлекательность депозитов.

Важно! Регистрация в качестве предпринимателя не меняет порядок удержания НДФЛ с банковских вкладов. Размещение капитала в депозитах не является коммерческой деятельностью и не попадает по специальные налоговые режимы. Внесение записи в государственный реестр не лишает коммерсанта статуса физического лица.

Сколько придется заплатить государству

Ставка НДФЛ зависит от резидентства. Физические лица, законно проживающие в России более 183 дней в году, платят в бюджет налог в размере 35 %. Для остальных вкладчиков планка установлена на уровне 30 %. Правило закреплено статьей 224 НК РФ. Пониженная фискальная нагрузка на нерезидентов обусловлена политикой привлечения иностранных капиталов.

При составлении расчета НДФЛ во внимание принимают номинальную ставку по договору. Если фактический доход вкладчика оказался выше за счет капитализации, на итоговые обязательства это не влияет.

Удержания производятся сотрудниками банка в день выплаты. Моментами начисления могут стать:

капитализация дохода на счете;

переоформление договора на новых условиях с зачислением процентов.

Выплаты производятся после вычета НДФЛ. Самостоятельно переводить средства в бюджет физическому лицу не требуется.

Гражданин России открыл вклад на 1 год по ставке 18 % на сумму 10 000 рублей. Доход зачисляется банком в момент окончания срока договора

Удержать НДФЛ необходимо с превышения процентом действующей ключевой ставки Центробанка РФ. Нормативный показатель необходимо увеличить на 5 пунктов. Разница составит:

18 — (7,25 + 5) = 5,75 %.

Облагаемый годовой доход будет равен:

10 000 × 5,75 % = 575 рублей.

Поскольку граждане признаются резидентами РФ, применить следует ставку в 35 %. В пользу бюджета банк удержит:

575 × 35 % = 201 рубль 25 копеек

Россиянин открывает валютный вклад на 2 года с выплатой процентов по окончании срока. Сумма депозита составляет 200 американских долларов, а годовая ставка 18 %

Удержание налога будет происходить в момент окончания депозита. Расчет излишка процентной ставки выглядит следующим образом:

18 – (7,25 + 9) = 1,75 %.

Под обложение НДФЛ попадет двухлетний доход:

(200 × 1,75 %) × 2 = 7 долларов.

Налог исчисляется в рублях, а потому при составлении калькуляции потребуется произвести конвертацию. Значение будет иметь курс, действующий в момент выплаты. Допустим, доллар США окажется равным 60 рублям:

Налог рассчитают по ставке для резидентов РФ:

420 × 35 % = 147 рублей

Иностранец-нерезидент открыл вклад в российском банке на сумму 300 000 рублей. Срок депозита составляет 1 год, а ставка установлена на уровне 19 %

Расчет облагаемой базы будет производиться по стандартному алгоритму:

300 000 × (19 % – (7,25 % + 5%)) = 20 250 рублей.

Ставка НДФЛ для нерезидента РФ составит 30 %. В бюджет банк перечислит:

20250 ×30 % = 6 075 рублей

Страховое возмещение по вкладу и налогообложение

Особый порядок применяется в случае получения физическими лицами компенсации по закону № 177-ФЗ от 23.12.2003. Разъяснения по этому вопросу неоднократно давали специалисты Минфина и ФНС России.

Федеральный регламент обязывает банки страховать депозиты клиентов. Защита не предоставляется только юридическим лицам. В случае отзыва лицензии, банкротства или ликвидации финансовой организации вкладчики получают компенсацию. В 2018 году максимальный ее размер установлен на отметке 1,4 миллиона рублей. Денежные средства перечисляет вкладчикам специализированное агентство – АСВ.

В письме № БС-3-11/1495 налоговое ведомство отказалось включать страховые выплаты в состав доходов, облагаемых НДФЛ. Рассуждая о природе компенсации, чиновники ссылались на обязательный характер защиты депозитов.

Какие вычеты полагаются владельцу вклада

Налоговое законодательство предусматривает ряд преференций для плательщиков НДФЛ. При покупке недвижимости, оплате лечения или обучения физическим лицам предоставляется вычет. Возможность его получения закреплена статьями 218 -221 НК РФ. Однако претендовать на возврат разрешено при применении ставки 13 %. С доходов от банковского вклада налог удерживают в размере 30 % или 35 %. Это означает, что возместить платеж из бюджета не получится.

Особого внимания заслуживает возмещение налога по статье 219.1 НК РФ. Механизм нередко называют вычетом с банковского вклада. По факту от налогообложения освобождаются доходы, направленные на инвестиционный счет. Норма включена в законодательство с целью стимулирования финансовой активности населения. В статье идет речь о заработках физического лица, облагаемых по ставке 13 %. Именно за их счет формируется стартовый капитал. Нарушения общего принципа предоставления преференций не происходит. Доходы от инвестиционной деятельности облагаются НДФЛ в стандартном порядке.

Несколько слов о предоставлении отчетности

Владельцы банковских депозитов не обязаны подавать декларации в налоговые органы. Учетом доходов, полученных физическим лицом от размещения накоплений, занимается банк. Исключения составляют россияне, открывшие вклады в иностранных финансовых структурах. При получении процентов по таким договорам придется подать сведения в территориальную инспекцию по форме 3-НДФЛ. Правовой основой будут статьи 228 и 229 НК РФ.

Читайте так же:  Можно ли продать долю в ипотечной квартире

Налог с доходов от сертификатов и металлических счетов

Особый порядок удержания НДФЛ предусмотрен при размещении накоплений в специальных инвестиционных продуктах. В расчетах банки обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина России:

Обезличенные металлические счета. Письмом № 03-04-05/4-1168 от 09.10.2012 финансисты указали на необходимость удержания с доходов налога по ставке 13 %. Более того, чиновники признали за владельцами металлических счетов право на имущественный вычет по статье 220 НК РФ. Для нерезидентов НДФЛ не меняется – 30 %.

Сберегательные сертификаты. При обложении доходов от таких капиталовложений следует применять нормы о банковских вкладах. Соответствующее разъяснение Минфин России дал в письме № 03-04-06/4-257.

Таким образом, процедура удержания налога с банковских депозитов физлиц максимально упрощена. Ответственность за учет, верность расчетов и своевременность направления сведений возложена на финансовые организации. Развитие системы сдерживают ставки НДФЛ. Они остаются высокими.

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Налог на проценты по вкладам физических лиц. Сколько нужно платить?

Высокий процент по вкладу означает получение большой прибыли для вкладчика, а также необходимость оплачивать с нее отчисления государству. Возникает вопрос, зачем платить налог за то, что человек отдает свои деньги на управление банку?

Зачем нужно платить налог с вклада?

Дело в том, что налогами облагаются все доходы, полученные на территории страны. Процентный депозитный доход – это тоже прибыль, которую вкладчик получает, находясь под правовой защитой государства. Это также плата за то, что государство позволяет совершать такие операции, которые способствуют получению дохода.

Оплата налогов является почетным делом каждого уважающего себя гражданина — гласит государство. Однако, многие вкладчики, в погоне за высоким процентным доходом по депозиту, часто забывают о том, что этот доход может облагаться налогом. Поэтому часто возникают ситуации, когда в конце срока вклада человек получает немного меньше прибыли, чем положено. На его удивленный вопрос «Почему так?», сотрудник финансовой организации поясняет, что это связано с удержанием части суммы на налог.

Какие виды депозитов облагаются налогом?

Согласно налоговому законодательству РФ, налог на проценты по вкладу берется с cледующих видов депозитов:

  • рублевые вклады частных клиентов, фиксированная годовая процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования плюс пять пунктов,
  • валютные депозиты, в которых процентная ставка в год превышает 9%.

Таким образом, получается, что налогом облагается не вся прибыль, полученная вкладчиком, а лишь ее часть. Здесь важную роль играют два фактора: ставка рефинансирования ЦБ РФ и ставка по вкладу, установленная банком.

Читайте так же:  Соглашение между собственниками общей долевой собственности

Ставка рефинансирования представляет собой процентный показатель, под который банки могут занимать деньги у Центрального банка РФ. Размер этого показателя ЦБ устанавливает самостоятельно на свое усмотрение, исходя из различных факторов, включая уровень инфляции в стране. С точки зрения налоговых органов и ЦБ это значение показывает оптимальный уровень по депозитным предложениям. По их расчетам оно покрывает инфляционные и другие потери вкладчика, поэтому получаемый процент по вкладу на уровне этого показателя не считается доходом и не подлежит обложению налогами.

Все, что вкладчик получает свыше, считается его доходом, с которого он и обязан платить отчисления государству. Чтобы совсем вкладчики не потеряли интереса к вкладам, внесена поправка, согласно которой налогом не будет облагаться доходность, равная СР+5%. Таким образом, если СР = 8,25%, то необлагаемая доходность составит 13,25%.

Однако, в связи с последними событиями, было принято решение временно изменить данную льготу . С 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. от налоговых отчислений будут освобождены доходы по вкладам до 18,25% (или СР+10%).

Кто будет оплачивать налоги с доходов в виде процентов по депозиту?

Видео (кликните для воспроизведения).

Налогоплательщиком назначено финансовое учреждение, которое принимает средства на депозит, потому что госорганам проще следить за исполнением обязательств более законоисполняемой организацией, чем ожидать исполнения долга от налогоплательщика. Если налоговую декларацию гражданин подает один раз в год, то налоговые документы банков проверяются несколько раз в год разными надзорными органами.

Банк ведет налоговую отчетность по вкладам всех своих клиентов. Для этого каждый месяц заполняются необходимые документы, и перечисляется начисленная налоговая сумма в бюджет.

Вкладчику, если он потребует, предоставляется документ о доходах физ.лица. В нем указан доход, на который начислил банк нужный налог.

Сколько составляет налоговая ставка?

Для резидентов (граждан РФ, проживающих постоянно на законных основаниях свыше 180 дней) налоговая ставка будет составлять 35%, а для нерезидентов (граждан иных государств) – 30%.

Как рассчитать налог на доход от вкладов?

Для этого нужно рассчитать, на какой процент от вклада будет начисляться налог.
Расчет ведется по формуле:

где
НП — налогооблагаемая процентная часть вклада,
ПС – процентная ставка, установленная банком,
СР – ставка рефинансирования.
Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего калькулятора депозитов.

Ну а мы рассмотрим пример ручного расчета налога на доход в виде процентов: ставка банка по вкладу составляет 15%.
Получаем:

— этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента).

[1]

А теперь рассмотрим на примере вклада «Русская Зима» от банка Русский Стандарт на сумму 300 000 руб. с выплатой процентов в конце срока без капитализации.


Доход клиента за год составит:

Если посчитать по новым изменениям (с льготой 18,25%), то

К выдаче клиенту = 300 000 руб. + 57 000 руб. – 787,5 руб. = 356 212,5 рублей.

  • налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР+5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
  • все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом
  • при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
  • клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
  • если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.

Налоги с депозитов физических лиц

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Читайте так же:  Как обанкротить ооо с долгами

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

[3]

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

[2]

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

Читайте так же:  Как открыть наследственное дело без завещания

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Налог на депозиты в России

По закону Российской Федерации почти всякая прибыль должна облагаться налогом. Юридические и физические лица, граждане России, нерезиденты подчиняются этому закону и облагаются налогом.

Это значит, что в случае получения какого-либо официального дохода, Вы должны обязательно отдать его часть государственным структурам. Отдельный вопрос – обложение налогом дохода, полученного в виде процентов от банковского вклада.

Многие депозитные вкладчики задаются вопросом, облагается ли полученная ими от вклада прибыль налогами. Ведь прибыль он получает от своих «кровных», казалось бы, при чем тут государство? Но Налоговый Кодекс РФ отвечает однозначно: проценты по депозиту – такой же доход, как и прочие его виды. Поэтому прибыль по депозитам также облагается подоходным налогом. Однако, заглянув в закон, можно узнать, что не все вклады налогооблагаемы.

Открывая депозит в банке, стоит сперва изучить вопрос, касающийся налогообложения пассивного дохода в виде банковских вкладов: что именно облагается налогом, какие ставки и как правильно рассчитать. Этим можно обезопасить себя от претензий в виде штрафов и иных мер со стороны налоговых органов.

Определение терминов

Прежде чем приступить к изучению вопроса, нужно ознакомиться со специальными терминами, фигурирующими в официальных документах.

  • Вклад – денежные или иные средства, находящиеся на депозитном счету; служат источником дохода вкладчика.
  • Вкладчик – это лицо (физическое или юридическое), заключившее с банковской организацией договор банковского вклада и внесшее вклад под определенный процент.
  • Налог – обязательный платеж за полученную прибыль, принудительно взимаемый соответствующими органами.
  • Договор вклада – документ или правовая бумага, составляемая с целью регулирования любых отношений банка и вкладчика.
  • Процентная ставка – показатель, на основании которого определяется величина получаемой вкладчиком выгоды от сделки.

Особенности налогообложения

Большинство депозитных предложений в нашей стране обеспечивают небольшую прибыль вкладчикам. И в случае, когда государство даже этот незначительный доход будет облагать налогом, начнутся недовольства и протесты, снизится приток денег в банки. Выгода же от таких налоговых сборов будет относительно небольшой, учитывая небольшие суммы и количество необходимых бюрократических операций.

Поэтому закон России сделал разделение для налогообложения по депозитным вкладам.

Какие вклады облагаются налогом

Налоговый кодекс РФ установил сборы по таким вкладам:

  1. В национальной валюте с процентами по вкладу, превышающими ставку рефинансирования Центробанка + 5%.
  2. В зарубежной валюте, обещающие ставку 9% годовых.

Ставка рефинансирования – процент ставки, по которой Центробанк РФ выдает кредиты банковским организациям.

Эта ставка имеет непостоянный характер и устанавливается ЦБ РФ, отталкиваясь от таких факторов:

  • ситуация с экономикой в стране;
  • потребительские возможности физических лиц;
  • развитие бизнеса в стране;
  • уровень роста инфляции.

На начало 2018 года ставка рефинансирования составляет 7,5 %.

Исходя из этих факторов, Центробанк вычисляет оптимальную процентную ставку, которая должна покрывать инфляционные риски и риски потери вложенных средств.

Поэтому, если проценты по депозиту ниже ставки рефинансирования, то такой вклад освобожден от обложения налогом. Если же доход от депозита выше установленных ЦБ рисков, тогда вкладчик обязан уплатить часть своей прибыли в бюджет страны.

Какая процентная ставка налогового сбора

Размер налога, которым облагается доход от депозитных вкладов, зависит от таких факторов:

  • депозит открывает физическое или юридическое лицо;
  • резидент или нерезидент.

С юридического лица

  • Вклады в национальной валюте, с процентной ставкой 12,5% и выше (7,5% + 5%), облагаются налогом на добавленную стоимость для физических лиц. Таким налогом также облагаются вклады в валюте других стран со ставкой выше 9% годовых.
  • Для граждан страны налоговые отчисления составят 35%.
  • Для нерезидентов налоговая выплата будет 30%.

С физического лица

  • Для физлиц также справедливо то, что депозиты в рублях с годовой ставкой выше 12,5% и вложенные средства в зарубежной валюте с годовым процентом выше 9, будут обложены налогом.
  • Для резидентов этот налог будет 35% от суммы дохода.
  • Нерезиденты же уплатят 30% своего дохода по депозитам.

На индивидуальных предпринимателей в России распространяются те же правила налогообложения депозитных вкладов, что и для физических лиц.

Как осуществляется расчет

Рассчитать сумму прибыли с депозита, облагаемую налогом несложно: облагаемая сумма дохода будет равна 35% или 30% (для резидентов и нерезидентов) от разности между процентной ставкой банка и установленным государством порогом.

Как происходит оплата

Банковская организация берет на себя обязательства по отчислению налогов вкладчиков. Так что, открыв депозит в банке, Вам не нужно заполнять кипу бумаг и стоять в очередях в налоговой инспекции – все происходит автоматически.

Это сделано не только для удобства клиентов банка, но и для исключения уклонения от уплаты такого налога. За деятельностью банков в этой сфере ведется тщательное наблюдение соответствующих органов.

В сегодняшних российских реалиях подавляющее большинство депозитных программ не попадают под налогообложение из-за процентных ставок, не превышающих лимиты, установленные государством. Особенно это качается вкладов в иностранной валюте. На это обращают внимания банки, заинтересованные в привлечении клиентов.

Обычно в информации о том или ином депозите крупным шрифтом указывается, что выплаты по такому вкладу не подлежат обложению налогом.

Если все-таки процент вклада настолько высокий, что необходимо с прибыли платить налог, то вкладчику не приходится беспокоиться о бумажных процедурах – банк тут выступает посредником, беря на себя все обязательства по выплате налогов вкладчика.

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Читайте так же:  Договор ответственного хранения оборудования между юридическими лицами

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

  • Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
  • Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
  • Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоги при ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Сумма процентов с учетом СР составляет:

ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, организации-вкладчики являются привлекательными для банка. Они размещают большие суммы, активно пополняют депозиты, а банк может пользоваться деньгами и зарабатывать себе прибыль, частью которой он готов поделиться с вкладчиком.

Налог на депозиты в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here