Какая ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Какая ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

По оценкам Правительства, около 20 миллионов трудоспособных россиян не декларируют источники своих доходов. Примерно половина из них ведет собственный, часто небольшой, нелегальный бизнес. Какой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году им грозит?

Что такое предпринимательская деятельность

Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?

Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества.
Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.

Предприниматель Наемный работник
Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него. Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя.
Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение. Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную.
Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов. За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты.

Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.

Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.

Административные санкции

Действующие нормы статьи 14.1 КоАП РФ устанавливают штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году в размере от 500 до 2 000 рублей. Если же гражданин нелегально занимается деятельностью, требующей получения лицензии (которую выдают только зарегистрированным субъектам), то штраф здесь чуть выше – от 2 000 до 2 500 рублей.

Это, действительно, слишком несущественные суммы, которые не мотивируют нелегальный бизнес пройти регистрацию в ИФНС. Ведь только пошлина за государственную регистрацию составляет 800 рублей для ИП и 4 000 рублей для компании.

Кроме того, зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель получают статус коммерческих субъектов и обязаны выполнять многочисленные законодательные нормы. Это, как минимум, своевременная сдача отчетности, уплата налогов и взносов, исполнение обязанностей работодателя, применение кассового аппарата.

При этом, за нарушение законодательства, регулирующего ведение бизнеса, на легальных коммерсантов налагаются штрафы, и часто это очень существенные суммы. Например, за размещение рекламы без согласования с местной администрацией юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 миллиона рублей.

Таким образом, если говорить про административную ответственность за незаконное предпринимательство, то применяемые сейчас санкции не имеют никакой стимулирующей функции. Более того, такая ситуация провоцирует уходить в тень даже законопослушных граждан, которые не выдерживают конкуренцию с нелегальным бизнесом.

Налоговые штрафы

Налоговое законодательство не устанавливает ответственность за незаконное предпринимательство, но налагает штрафы за неуплату налога или не постановку на учет.

Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.

Если же предприниматель более 30 дней ведет реальную деятельность без регистрации и постановки на учет в ИФНС, то это грозит штрафом в 10 000 рублей по статье 116 НК РФ.

Уголовная ответственность

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году может налагаться и в рамках уголовного преследования. Суммы здесь существенные – до 300 тысяч рублей или доход осужденного за период до двух лет.

Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т.е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.

Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.

Незаконная предпринимательская деятельность (наказание физическое лицо)

Виды ответственности Размер санкции
Административная от 500 до 2500 рублей
Налоговая

от 20% неуплаченного налога;

10 000 рублей за не постановку на учет

Уголовная от 100 до 500 тысяч штрафа или изъятие среднего дохода до трех лет; лишение свободы до 5 лет

Зачем регистрировать бизнес

Как видно из размера санкций, и судя по количеству нелегальных бизнесменов, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.

Однако с каждым годом вести деятельность без регистрации все труднее, и причина здесь вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности делают сами потребители.

Если товар или услуга получены у нелегального бизнесмена, то потребитель здесь ничем не защищен. Он не может получить документ, подтверждающий оплату, обратиться за гарантийным ремонтом, заменить бракованный товар, потребовать качественного выполнения работы или услуги.

[2]

Если же говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации труднее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за оформлением хозяйственных операций приносят свои плоды. Чтобы не быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов, контрагенты перед заключением сделок проводят тщательный анализ будущего партнера. И первый пункт этого анализа – наличие регистрации в государственном реестре ИП или юридических лиц.

Читайте так же:  Где получить налоговый вычет при покупке квартиры

Новая форма предпринимательской деятельности

Обычно говоря о регистрации бизнеса, имеют в виду ИП или ООО. Но хотя эти организационно-правовые формы очень популярны, у них есть масса минусов. Это и достаточно высокая налоговая нагрузка, и сложность управления, и необходимость постоянно сдавать непростую отчетность, и применение кассового аппарата и др.

Вот уже несколько лет государство пытается создать новую форму предпринимательской деятельности – самозанятых лиц. По сути, в эту категорию входят все мелкие продавцы и исполнители, имеющие небольшой доход и не привлекающие к своему бизнесу работников.

Конечно, они могли бы пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но их останавливают следующие нюансы:

  • нерегулярный характер бизнеса;
  • необходимость платить страховые взносы (в 2019 году это минимум 36 238 рублей), даже если деятельность не приносит никакой прибыли;
  • обязанность применять кассовый аппарат, приобретение и годовое обслуживание которого превышает 25 тысяч рублей;
  • сложная отчетность, за заполнение которой приходится платить бухгалтеру.

Нужен был механизм, позволяющий этим лицам работать легально, но упрощающий учет их доходов и уплату налогов.

Однако первый эксперимент, направленный на вывод нелегальных предпринимателей из тени, не удался. К самозанятым отнесли очень узкий круг исполнителей: репетиторов, домашний персонал, нянь и сиделок. Причем, налоги и взносы они не платят в течение двух лет, а просто проходят регистрацию в ИФНС.

Неурегулированный статус самозанятых, а также необходимость последующей регистрации в качестве ИП не принесли результатов. По всей России в этом качестве встали на учет чуть больше 1000 человек, что несопоставимо с миллионами нелегальных предпринимателей.

Но в конце июня 2018 года ФНС выступила с совершенно новой инициативой, которая действительно может кардинально разрешить ситуацию. Предложено отнести к самозанятым физлиц, которые самостоятельно реализуют товары и оказывают услуги в разных сферах бизнеса.

Причем, ставка налога зависит от потребителя товара или услуги. Если это обычное физическое лицо, то с полученного дохода самозанятый заплатит всего 3% налога. Если же покупатель или заказчик – юридическое лицо, то налоговая ставка составит 6%.

И самое главное – максимально упрощена система уплаты налогов. Подтверждение оплаты для покупателя оформляется через мобильное приложение, т.е. без кассового аппарата. Самозанятые будут регистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, где отражается полученный ими доход. С каждой такой операции надо уплатить налог. Если же доходов нет, то и налог или взносы платить не придется.

Реализация этого варианта на практике позволит вывести из тени большинство субъектов малого бизнеса, и к ним уже не придется применять штрафы и другие санкции.

Если были бы страховые взносы не агромадными а например 15 тыс.руб. — государство больше имело бы налогов,чем сейчас… все спокойно открывали ИП и работали на Славу Родине и себе…

Незаконная предпринимательская деятельность

С первого взгляда, это лицо нельзя отнести к преступникам: человек или группа людей выполняют какую-либо работу по своей инициативе, продают товары, оказывают услуги и получают за это вознаграждение. Однако, если такая деятельность проходит вне поля зрения государства, она может быть незаконной.

Каждый предприниматель в обязательном порядке несёт бремя плательщика соответствующего налога.

Если его действия можно расценить как предпринимательство по определенным законам признакам, и при этом он фактически не является предпринимателем, то, как ни прискорбно, налицо административное нарушение, экономическое или даже уголовное преступление.

  • Как смотрит государство на действия незарегистрированных предпринимателей?
  • По каким признакам устанавливается незаконность предпринимательской деятельности?
  • Какие наказания грозят административным нарушителям и экономическим преступникам, согласно административного, налогового и уголовного кодексов РФ?

Рассматриваем все вопросы, касающиеся нелегального ведения бизнеса.

Не всякая деятельность – предпринимательство

Практически каждому человеку приходилось оказывать услуги другим людям, отдавать что-то за денежное вознаграждение. Можно ли считать, что все они имели опыт предпринимательства? Да, если их деятельность отвечает всем перечисленным критериям:

  • она выполняется самостоятельно;
  • человек действует на собственный страх и риск;
  • целью его действий является регулярное извлечение дохода;
  • источник предполагаемого дохода не имеет значения – это может быть выполнение каких-то действий в пользу других людей, реализация товаров, предоставление услуг, использование жилплощади или другого имущества.

ВАЖНО! Все лица, выполняющие деятельность такого рода, являются предпринимателями и поэтому подлежат обязательной регистрации в установленном государством порядке (ст. 2 ГК РФ).

Признаки незаконного предпринимательства

Как отличить нелегальное ведение бизнеса от других видов деятельности, например, помощи, пусть даже с последующим получением вознаграждения?

Закон устанавливает два признака, доказав наличие которых у лица, не зарегистрированного как ИП, можно подтвердить факт деятельности, квалифицируемой как незаконное занятие предпринимательством:

  • получение денежной прибыли (размер значения не имеет);
  • систематичность занятий.

Первый признак достаточно непросто доказать, так как случается, что деятельность оказывается в убыток или по себестоимости, что не позволит назвать действия «предпринимателя» коммерцией.

К СВЕДЕНИЮ! Одним из главных подозрений в наличии этого признака является фиксация регулярных поступлений на банковскую карту проверяемого, происхождение которых он не может или не желает объяснять. Само по себе это еще не является доказательством, однако, может послужить основанием для более серьезных проверок.

Для проверяющих не принципиальное значение имеет сам факт получения прибыли, законодательно достаточно намерения, то есть совершения действий, преследующих именно эту цель. Заработанная сумма влияет только на степень ответственности, но не на признание человека виновным. Есть определенный предел незаконных заработков, за которым перестает действовать Административный кодекс, передавая полномочия Уголовному. А попасть «под раздачу» можно даже с маленькой прибылью или даже с убытком.

Второй признак доказывает причастность к оказанию услуг или реализации товара, если это происходило чаще, чем дважды в год. Разовое вступление в деловые отношения законом не возбраняется.

Способы доказательства ведения предпринимательской деятельности

Для официального признания предпринимательства незаконным используются доказательства не только самих актов, но даже намерений к получению прибыли за регулярные действия (продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ). К ним относятся:

  • свидетельства плательщиков – тех, кто давал деньги за товары или услуги;
  • реклама своей деятельности в любой форме (СМИ, объявления, флаера и т.п.);
  • предоставление образцов товара;
  • закупка оптовой партии товаров;
  • расписки или другие документы, свидетельствующие о получении денег;
  • аренда коммерческой недвижимости;
  • свидетельства ведения бухгалтерского учета;
  • связи с торговыми партнерами.
Читайте так же:  Субаренда квартир как бизнес

Дополнительные формы незаконной предпринимательской деятельности

Если человек или группа людей не имеют государственной регистрации в качестве ИП или ООО, то их деятельность будет считаться коммерческой при совокупности двух вышеперечисленных признаков. Существуют и дополнительные условия, превращающие бизнес-деятельность в незаконную, независимо от наличия регистрации:

  • физическое лицо или организация осуществляет деятельность, предусматривающую получение лицензии, не имея таковой;
  • лицензия или разрешение было получено, но срок их действия истек;
  • производимая деятельность запрещена законодательством РФ.

Грань между незаконным предпринимательством и разрешенной деятельностью

Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:

  • реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
  • продажа авторами плодов своего творчества;
  • создание контента;
  • фрилансерство;
  • работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
  • сдача в аренду собственной недвижимости.

Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если деятельность, выполняемая в свободное время на непостоянной основе, становится основным средством к существованию, выполняется с утверждением профессиональности, становится регулярной, она превращается в предпринимательскую.

Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел. Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения.

В зависимости от степени нарушения и его формы, ответственность регламентирует административный, налоговый или уголовный кодекс Российской Федерации.

Административные наказания

Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:

  • коммерческая деятельность без государственной регистрации;
  • работа без соответствующей лицензии;
  • истечение срока действия разрешения;
  • ошибки при оформлении лицензирования.

Кто может «поймать» административного нарушителя?
Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:

  • налоговая инспекция;
  • прокуратура;
  • органы охраны правопорядка;
  • антимонопольный комитет;
  • охрана прав потребителей;
  • инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).

Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.

Налоговая ответственность

Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.

Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:

  • за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
  • за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.

Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.

Видео (кликните для воспроизведения).

Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:

  • 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
  • если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.

Уголовное наказание

Уклонисты от регистрации и уплаты налогов, получающие крупный (250 тыс. руб. и выше) и особо крупный доход (более 1 млн. руб.), являются экономическими преступниками, обязанными отвечать по всей строгости закона. Уголовный кодекс может назначить за крупный ущерб наказание в виде:

  • штрафа на сумму до 300 тыс.руб.;
  • исправительных работ;
  • ареста на срок до 6 месяцев.

Особо крупные размеры полученного незаконно дохода могут стать причиной таких наказаний:

  • штраф до 500 руб. или в размере трехлетней зарплаты;
  • арест на срок до 5 лет с дополнительным штрафом до 80 тыс.руб.

Несколько улучшить положение виновных могут их хорошие характеристики, в случае, если это их первое серьезное правонарушение. В таком случае, они отделаются штрафом или условным сроком.

Обжалование обвинений

Если вас обвинили в незаконном предпринимательстве, это еще не значит, что вы обязательно должны быть наказаны. Решение об ответсвенности принимается в судебном порядке, для чего нужны веские доказательства. Суд не примет дело к производству, если предварительно не была проведена проверка должным законодательным образом:

  • официальный визит налоговых органов;
  • составление акта обнаруженных нарушений;
  • подписание проверяющими инспекторами итогового протокола.
Читайте так же:  При разделе имущества участвуют ли дети

Даже если протокол составлен, его можно обжаловать в вышестоящей инстанции еще до передачи дела в суд.

ВНИМАНИЕ! После того, как текст протокола зачитан в суде, обжаловать его уже не получится.

Можно сослаться на то, что в акте отсутствуют достаточные доказательства ведения незаконного предпринимательства. Суд может принять во внимание решение вышестоящей инстанции по поводу протокола и принять одно из следующих решений:

  • продолжить рассматривать дело, невзирая на недоработанный протокол (это обстоятельство все равно будет иметь значение при принятии решения, ведь это еще одно «очко» в пользу обвиняемого);
  • на основании результата обжалования закрыть дело и снять обвинения по причине отмены протокола.

Чтобы не «заработать» вместо прибыли значительные неприятности за незаконное предпринимательство, гораздо лучше проводить свою деятельность в согласии с законом.

Незаконная предпринимательская деятельность — какая грозит ответственность

В странах с рыночной экономикой, к которым относится и Россия, большинство граждан занимается делом, приносящим им доход. Чаще всего, это наемный труд. Но есть еще миллионы трудоспособных россиян, которые ведут свой бизнес, получая доход самостоятельно. Многие из них рискуют попасть под ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, потому что не платят налоги.

Государство пытается вывести этих граждан из тени разными способами. Это и простая регистрация бизнеса, и низкие налоговые ставки для физлиц, и предоставление субсидий из бюджета на развитие своего дела. Но кроме стимулирующих методов к нелегальному бизнесу применяются санкции. Одна из них — штраф за незаконное предпринимательство.

Что признается предпринимательской деятельностью

Чтобы понимать, с кого могут взыскать штраф за незаконное предпринимательство, надо сначала разобраться в том, какая деятельность признается предпринимательской.

Об этом говорится в статье 2 Гражданского кодекса. Предпринимательство – это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Казалось бы, наемный труд тоже подходит под это определение. Но у предпринимательской деятельности есть еще два критерия – самостоятельность и рисковый характер.

Наемный сотрудник работает не самостоятельно, а под контролем работодателя, выполняя порученные ему должностные обязанности. Кроме того, в работе по трудовому договору практически нет рисков – каким бы ни было финансовое положение работодателя, он обязан выплачивать работнику зарплату.

То есть, деятельность физического лица признается предпринимательской, если он получает доход в виде оплаты за предлагаемые им услуги или товары вне трудовых отношений. Исключение – продажа продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, если площадь земельного участка не превышает 0,5 га.

Как легализовать самостоятельно полученные доходы

Чтобы легализовать самостоятельно полученный доход, надо сообщить в налоговую инспекцию его размеры и заплатить налог по установленной ставке. Как это сделать? Есть три варианта:

  1. Сдать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ и перечислить в бюджет 13% от полученных доходов.
  2. Зарегистрировать бизнес в формате ИП или ООО и платить налоги в рамках выбранной системы налогообложения. Часто это оказывается выгоднее, чем платить 13% НДФЛ.
  3. Получить статус самозанятого. О том, что это за категория, расскажем дальше, потому что информации по этому вопросу много.

А вот самостоятельное получение доходов без отчета в налоговую инспекцию — это незаконная предпринимательская деятельность. И при ее выявлении физическое лицо могут привлечь к административной, налоговой и уголовной ответственности.

Ответственность за нелегальный бизнес

Итак, что конкретно грозит физическому лицу за нелегальное ведение бизнеса? А в самом жестком варианте — за что могут посадить незаконного предпринимателя?

Сначала о сравнительно мягких санкциях – административных. Штраф за незаконное предпринимательство – это мера, предусмотренная статьей 14.1 Кодекса об административных правонарушениях. Сейчас это довольно скромная сумма: от 500 до 2000 рублей. И только если деятельность, которой занимается незарегистрированный бизнесмен, относится к лицензируемой, штраф за незаконное предпринимательство чуть выше: от 2000 до 2500 рублей.

Конечно, такие штрафы никак не могут мотивировать граждан легализоваться и официально открыть бизнес. Ведь предприниматели, зарегистрированные в ИФНС, не только платят налоги и взносы, но обязаны выполнять множество других норм. Например, своевременно сдавать отчетность, использовать кассовый аппарат, соблюдать законодательство о защите прав потребителя и др. И за нарушение этих норм тоже штрафуют, причем, на десятки и даже сотни тысяч рублей.

Налоговая ответственность наступает, если будет доказано, что нелегальная предпринимательская деятельность принесла доход, с которого не уплачены налоги. А это не так просто сделать.

  • Во-первых, надо получить документальное подтверждение нелегальных доходов.
  • Во-вторых, к разбирательству с незаконным предпринимателем надо привлечь его покупателя или клиента.
  • В-третьих, доказать, что получение прибыли происходит на постоянной основе.

Но если все факты доказаны, то по статье 122 НК РФ с неуплаченного налога взыскивается 20%. Если же будет выявлено, что неуплата налога умышленная, то штраф составит уже 40%. Плюс надо заплатить сам налог и пени за его просрочку.

Еще одна мера налоговой ответственности – за нарушение правил постановки на налоговый учет. Если предпринимательская деятельность без регистрации в ИФНС ведется более 30 дней, то возможен штраф по статье 116 НК РФ в размере 10 000 рублей.

Ну а наконец, про уголовное наказание за нелегальный бизнес по статье 171 УК РФ. Это самая серьезная мера, но и основания для привлечения к уголовной ответственности должны быть вескими. Доход, полученный от незаконной предпринимательской деятельности, должен составлять более 2,25 миллиона рублей. Если суммы меньше, то привлечь можно только к административной или налоговой ответственности.

К нелегальному бизнесмену, который получил доход в крупном размере (от 2,25 до 9 миллионов рублей) и не имел сообщников, могут быть применены следующие меры уголовного преследования:

  • штраф до 300 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за период до двух лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • арест на срок до 6 месяцев.
Читайте так же:  Гк рф договор залога недвижимого имущества

Уголовное наказание за получение дохода организованной группой или в особо крупном размере (от 9 миллионов рублей) намного строже:

  • штраф до 500 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за период до трех лет;
  • принудительные работы на срок до пяти лет;
  • лишение свободы на срок до пяти лет.

Как видно, сравнительно безопасно вести только мелкий нелегальный бизнес, правда, делать это с каждым годом становится все труднее. От незарегистрированных предпринимателей, в первую очередь, отказываются сами покупатели и клиенты.

Продажа товаров или оказание услуг в этом случае не регулируется законом о защите прав потребителей. А это значит, что нельзя получить документ об оплате или заменить бракованный товар. Нелегалы просто не выдерживают конкуренцию с официальными предпринимателями.

Кроме того, возникают сложности с оплатой товаров и услуг. Если на личную карту или счет регулярно приходят деньги от разных лиц, это может заинтересовать банк, который обязан выполнять законодательство о легализации доходов. Тогда придется объяснять финансовой разведке, откуда и за что приходят постоянные платежи.

Что делать тем, кто хочет вести легальный бизнес

Кратко на этот вопрос мы уже ответили – надо сообщать в налоговую инспекцию о полученных доходах и платить с них налоги.

Если вы получает доход нерегулярно, например, это авторский гонорар за изредка публикуемые статьи, или доход от сезонной сдачи квартиры, то можно просто по итогу года сдать декларацию 3-НДФЛ. Доказывать размер полученного дохода не надо, просто укажите в декларации сумму и рассчитайте налог по ставке 13% (при условии, что вы являетесь налоговым резидентом РФ).

Для тех, кто ведет регулярный бизнес, да еще и с привлечением работников, надо пройти регистрацию в ИФНС. Проще всего зарегистрировать ИП, но если у вас есть партнеры, то лучше открыть ООО. После этого вы станете зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности и сможете на равных работать с другими коммерческими структурами.

Но с 2019 года будет легализована еще одна форма предпринимательской деятельности – так называемые самозанятые. Это физические лица, которые самостоятельно оказывают услуги и продают товары без привлечения работников. Причем, допустимая выручка для них будет ограничена – не более 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год.

За полученные доходы придется платить налог на профессиональный доход. Ставка НПД зависит от того, кому проданы товары или оказаны услуги. Если это обычные физические лица, т.е. население, то ставка составит всего 4% от дохода. Если же потребителями товаров и услуг будут организации или ИП, то ставка выше – 6% от выручки. Но это все равно меньше, чем 13% НДФЛ.

Самое главное – получить статус самозанятого будет проще, чем открыть ИП или ООО. Регистрация будет происходить через мобильное приложение «Мой налог», которое можно установить на компьютер или телефон.

Кассовый аппарат не нужен, чек для покупателя или клиента будет формировать само приложение в электронном виде. Самостоятельно налог рассчитывать не надо, ИФНС будет направлять уведомления об уплате налога, которое формируется на основании данных об оплатах, внесенных в приложение. Платить налог на профессиональный доход надо каждый месяц, если самозанятый получил в этот период доходы. Если доходов нет, ничего платить не придется.

Пока что пилотный проект по самозанятым будет запущен только в Москве, МО, Татарстане и Калужской области на срок от полугода до шести месяцев. Если проект докажет свою целесообразность, он станет действовать на всей территории РФ. И возможно, что после этого само понятие нелегального бизнеса уйдет в прошлое.

Какая ответственность за незаконное предпринимательство?

Добрый день.Планирую производить и

продавать мясные полуфабрикаты по заказам через интернет магазин без регистрации ИП и сертификатов.Что за эту деятельность может грозить ?

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности.

По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.

Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично, если человек продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз), но за те же деньги, за которые он их купил, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью. Потому что прибыли нет.

Начнем с административной ответственности. Она предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.

Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.

Примечание. За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.

Читайте так же:  Как продать гараж без документов

Когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца — достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Уголовный кодекс РФ

[3]

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по ст. 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.

Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. руб. до 1 млн руб. (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от четырех до шести месяцев.

За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от года до трех лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход, превышающий 1 млн руб.

Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего, ему присудят только штраф.

Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду, необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса нельзя, независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. Об этом сообщил Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса.

[1]

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП, деятельность переведена на ЕНВД, и деятельность предпринимателя подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф — 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

Примечание. Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, а также выставить пени и штраф за их несвоевременную уплату.

Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одного лишь решения контролеров или протокола недостаточно, штраф виновник уплатит только на основании решения суда.

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы указали на возможные санкции, которые грозят физлицам, осуществляющим деятельность без регистрации. Окончательный вердикт зависит от ситуации, имеющихся фактов и решения суда. Самый действенный метод защиты от проверяющих — не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей. Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.

Какая ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here