Что такое крсб в налоговой

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Что такое крсб в налоговой". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Что такое крсб в налоговой

Главная страница Форум Гарант

Макс, скорее всего речь вот об этом — в аналитике выискала, просто в гаранте сокращение КРСБ забила:

«Карточек лицевых счетов больше нет.
Вместо них есть так называемые КРСБ — Карточки «Расчеты С Бюджетом». Карточки лицевых счетов переименованы недавно обнародованным приказом ФНС от 12 мая 2005 г. N ШС-3-10/[email protected] Он устанавливает новые правила их ведения в инспекциях и порядок взаимодействия налоговиков с казначейством. Несмотря на смену названия, содержание карточки осталось прежним.»

Удачненько. Даже реквизиты утвердившего дока есть :))

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2019.

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Соответственно, запросить ее можно через сервис ) либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью. В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Может быть отмечено: «уплачено», «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2019 году

Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по налоговым периодом назначен календарный год.

Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года. На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Что такое КРСБ в налоговой?

Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

  1. кода КБК конкретного предприятия;
  2. территориального кода ОКТМО;
  3. налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
  4. подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ.

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени.

Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Правила уплаты НДФЛ налоговыми агентами

И связано это с новой обязанностью налогоплательщика по представлению в инспекцию ежеквартальной отчетности по НДФЛ (расчет по форме 6-НДФЛ).До 2016 года в карточках «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами с физических лиц (далее – КРСБ по НДФЛ налоговый агент) отражалась уплата и начисления только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок. Начиная с 1 квартала 2016 года в КРСБ по НДФЛ налоговый агент, дополнительно разносятся начисления, содержащиеся во II разделе расчета по форме 6-НДФЛ: это данные строки 120 «срок перечисления налога» и строки 140«сумма удержанного налога».

В целях правильного формирования данных в КРСБ налогового агента операции по начислению и уплате должны быть зачтены между собой. А для этого необходимо не только правильно заполнить расчет 6-НДФЛ, но и указать верные реквизиты в платежном

Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня (с изменениями на 18 июня 2019 года)

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С.Завилову.Исполняющий обязанности руководителяФедеральной налоговой службыК.В.ЯнковУТВЕРЖДЕНЫприказом ФНС Россииот 18 января 2012 года N ЯК-7-1/[email protected](с изменениями на 18 июня 2019 года)Настоящие Требования устанавливают порядок организации работ по формированию информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня.Требования разработаны с учетом использования централизованных программных средств, применяемых в налоговых органах.1.

Применительно к настоящим Требованиям используются следующие сокращения и определения: — ;карточка «РСБ» — информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» местного уровня;Правила указания информации в полях расчетных документов — Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей

Карточка расчетов с бюджетом в 2019 году

Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК и ОКТМО (код муниципального образования).

По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки.

Таким образом, если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него заводятся две карточки (Читайте также статью ⇒ ).

База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты.

Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала.

Процедура по использованию карточек находится в ведении ИФНС и осуществляется она по инициативе либо самого налогоплательщика, либо налоговой. Закрывается карточка происходит через налоговую.

Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту.

При этом для удобства учета систематизируются сведения, т.

е. ведется отдельная форма:

  1. По каждому применяемому в компании ;
  2. По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
  3. По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
  4. По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.
Читайте так же:  Какие документы нужны для открытия хостела

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена. В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по , карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т.

Вопрос: Налоговый орган ведет карточки расчетов с бюджетом (КРСБ) в отношении НДФЛ, удерживаемого и перечисляемого налоговыми агентами.

Возможно ли использование указанных данных в целях определения сумм задолженностей/переплат по налогу? (Консультация эксперта, 2010)

Ранее Приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/[email protected] были утверждены Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» в целях обеспечения надлежащего первичного учета и контроля за поступлением налогов (сборов) и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (упомянутый Приказ отменен Приказом ФНС России от 27.02.2010 N ММ-7-1/[email protected] в соответствии с Письмом Минюста России от 20.01.2010 N 01-346/10, однако в связи с отсутствием нормативного регулирования соответствующих вопросов налоговые органы продолжают руководствоваться им на практике).

Как подчеркивал ФАС Центрального округа в Постановлении от 18.05.2010 по делу N А14-8026/2009/195/28, согласно правовой позиции ВАС РФ, выраженной в Постановлении Президиума от 05.11.2002 N 6294/01 (направлено для сведения и использования в работе Письмом МНС России от 26.12.2002 N ШС-6-14/1998), отражение наличия и погашения

Что такое карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

Он включает блоки: начислений, поступлений и сальдо расчетов.

Занесение информации осуществляется работниками ответственного за ввод и обработку информации подразделения ИФНС.

Что такое карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

Что такое КРСБ в налоговой

Налоговые органы обязаны вести каточку расчетов с бюджетом по каждому плательщику налога, сбора, страхового взноса. Правила ее открытия и ведения установлены Приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] В нем же утверждена форма самой КРСБ.

По каждому плательщику открывается несколько карточек. Их количество зависит от числа видов уплачиваемых платежей в бюджет. Она состоит из двух разделов:

  • раздел I: предназначен для ввода информации, идентифицирующей плательщика и вид налогового платежа;
  • раздел II: содержит информацию о состоянии расчетов с бюджетом. Он включает блоки: начислений, поступлений и сальдо расчетов.

Занесение информации осуществляется работниками ответственного за ввод и обработку информации подразделения ИФНС.

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Карточка открывается ИФНС после постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе с момента:

  • возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату определенного налога, сбора, страхового взноса;
  • уплаты плательщиком фискального платежа.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения, зарегистрированные в разных ИФНС, по одному налогу будут открыты карточки РСБ по каждому КПП в каждой инспекции по месту учета.

По мере возникновения обязанности по уплате налога или сбора, перечислению платежей в бюджет, иных операций по налоговым платежам ответственные сотрудники инспекции должны оперативно вносить информацию в КРСБ. На конец каждого года в карточке формируется сальдо на конец налогового периода.

Закрывается документ при прекращении оснований учета платежей по налогу и сбору. Это может быть:

  • ликвидация организации;
  • переход плательщика в другую ИФНС (в этом случае сальдо расчетов передается в инспекцию по новому месту учета);
  • прекращение обязанности по уплате налога с одновременным отсутствием задолженности (например, переход с ОСНО на УСН приведет к закрытию КРСБ налогоплательщика по НДС).

Образец заполнения

Как получить данные КРСБ по компании

Непосредственного доступа к самой карточке расчетов с бюджетом у налогоплательщиков нет. Данные этого регистра являются служебной и налоговой тайной и открытый доступ к ним не предоставляется. Но можно запросить в ИФНС выписку по расчетам с бюджетом. Она будет содержать основные сведения из регистра ИФНС в разрезе видов налогов:

  • сальдо на начало и конец периода;
  • суммы к начислению;
  • платежи налогоплательщика;
  • суммы зачтенных и списанных фискальных платежей.

Чтобы получить выписку, необходимо направить запрос в ИФНС по месту учета плательщика посредством ТКС. Выписка будет предоставлена в течение пяти дней с момента направления запроса.

КРСБ налогоплательщика

Частый вопрос на форумах в Интернете – что такое КРСБ в налоговой инспекции? КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Соответственно, КРСБ налогоплательщика – это информационный ресурс, который ведут налоговые органы по каждому налогоплательщику (п. 2 разд.I Единых требований к порядку формирования информационного ресурса, утв. Приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/[email protected], далее – Единые требования). Причем КРСБ открывают отдельно по каждому налогу, уплачиваемому налогоплательщиком: по каждому КБК, закрепленному за налоговиками, и коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (п. 2 разд. II Единых требований). А если по одному налогу организация (или ИП) выступает одновременно и налогоплательщиком, и налоговым агентом, то ей также заведут две самостоятельные КРСБ с разными статусами организации (п. 2 разд.I Единых требований).

Открываются КРСБ при регистрации организаций или физических лиц в ИФНС либо при передаче сведений о них из другого налогового органа, к примеру, в случае переезда (п. 1 разд. II Единых требований).

Что содержится в КРСБ

В карточке отражаются:

  • сведения о начисленных суммах налога, а также пеней и штрафов, начисленных по нему. Эти данные контролеры вносят в карточку на основании представленных налогоплательщиком деклараций, решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, судебных решений и др.;
  • сведения о перечисленных налогоплательщиком суммах налога, пеней и штрафов;
  • сальдо между начисленными и перечисленными суммами. Отрицательное сальдо означает задолженность плательщика перед бюджетом, положительное сальдо – переплату.

То есть КРСБ должна отражать состояние расчетов с бюджетом организации или физического лица на сегодняшний день. Однако не всегда информация в карточке соответствует реальному положению дел. К примеру, списывать с налогоплательщиков безнадежные долги по налогам, подтвержденные судебными решениями, контролеры не спешат (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ). И они могут числиться в КРСБ годами.

Читайте так же:  Можно ли поменять инн по временной регистрации

КРСБ по страховым взносам

Поскольку с 2017 года администрированием страховых взносов занимается ФНС, то теперь налоговики открывают КРСБ и плательщикам страховых взносов. Опять же отдельно по каждому КБК (Письмо ФНС России от 30.12.2016 N ПА-4-1/25563 ).

Карточка расчетов с бюджетом в 2019 году

Карточка расчетов с бюджетом налогового агента или самого налогоплательщика ведется налоговой на основании данных, поступивших в виде налоговой отчетности. По этим данным происходит формирование внутриведомственного документа, применяемого для учета налоговых обязательств юридических лиц и предпринимателей.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) –представляет собой понятие, напрямую связанное с уплатой налогов. Карточка является базой данных по физическим или юридическим лицам, зарегистрированным в налоговом органе.

Карточка является информационным ресурсом, содержащим сведения по начисленным и уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговых отчетов, представляемых в налоговый орган налогоплательщиками. При возникновении спорных ситуаций между налогоплательщиком и налоговым органом, данный документ помогает определить расхождения, а также осуществлять контроль за уплатой налогов.

Согласно требованиям Приказа ФНС РФ №ЯК-7-1/[email protected] от 18.01.2012, карточку заводят по каждому налогоплательщику и по всем видам налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК и ОКТМО (код муниципального образования). По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки. Таким образом, если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него заводятся две карточки (Читайте также статью ⇒ Как получить электронную подпись для юридического лица).

Кто ведет карточки расчетов с бюджетом

База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты. Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала. Процедура по использованию карточек находится в ведении ИФНС и осуществляется она по инициативе либо самого налогоплательщика, либо налоговой.

Закрывается карточка происходит через налоговую. Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту. В данном случае налогоплательщик снимается с учета в одном налоговом органе, после чего происходит его перевод в другой по новому месту. Перевод осуществляется в определенном порядке. Вместе с карточкой, в другую налоговую не передаются данные о просрочке налоговых платежей, а также данных по административным правонарушениям. Базу по ним открывают по месту нахождения органа, вынесшего решение о штрафных санкциях и пенях по налогоплательщику. Таким образом, вся информация, которые не отражает деятельность ИП или организации не передается в другую налоговую (Читайте также статью ⇒ Как проверить приостановление операций по счету).

Формирование карточки в ИФНС

Карточка расчетов с бюджетом оформляется при регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе. Эта карточка оформляется на специальном бланке, в котором указываются данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет. Если до недавнего времени в карточке указывали сведения только по налоговым платежам, то в настоящее время в карточке также указываются данные и по страховым взносам.

Важно! Карточку расчетов с бюджетом заводят не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанностью которых является удержание средств с налогоплательщиков и перечисление их в бюджет.

Если юрлица и ИП уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то ИФНС открывает дополнительную карточка расчетов с бюджетом с этими значениями.

Какая информация содержится в карточке

В карточке отражается следующая информация:

  • по начисленным налогам (штрафам и пеням по ним);
  • по уплаченным налогам (штрафам и пеням по ним);
  • о сальдо между начисленными и уплаченными налоговыми суммами (при отрицательном значении можно судить о долге налогоплательщика, а при положительном – о переплате).
Видео (кликните для воспроизведения).

Все сведения вносят в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных проверках, судебных решений и иных документов. Таким образом, в карточке отражаются данные по выплаченным налоговым платежам в бюджет, поступающим от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Могут возникать ситуации, когда сведения в карточке отличаются от действительности. Помимо всего перечислений, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по нескольку лет, а это приводит к значительному искажению конечной информации.

Как заполняется КРСБ

Заполняется карточка согласно следующим критериям:

  • срока уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
  • КБК налогоплательщика;
  • ОКТМО;
  • статуса налогоплательщика или налогового агента.

[3]

Также выделяют некоторые правила по заполнению карточки:

  • вносятся сведения по НДФЛ только после того, как будет проведена соответствующая проверка;
  • суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом, в карточку не вносятся;
  • недоимку по налогам исчисляют не только на основании данных карточки, но и на основании других документов, содержащих уплаченные суммы.

Для осуществления контроля за состоянием своего лицевого счета, налогоплательщику следует обратиться в налоговую и заправку справку по данным из карточки, выписку и акт сверки. Узнать информацию о том, имеется ли у налогоплательщика задолженность можно следующим образом:

  • на сайте налоговой ru, через «Личный кабинет» налогоплательщика (с 2015 года проверка доступна как для организаций, так и для ИП);
  • через систему Контур-экстерн с помощью сервиса ИОН-offline, где также можно осуществить сверку.

При обращении к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы такие документы, как:

[1]

  • справка о состоянии личного счета;
  • акт сверки;
  • выписка расчетов с бюджетом;
  • справка об исполнении налогоплательщиком обязательств по налогам;
  • отчет о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный период.
Читайте так же:  Какие документы нужно требовать от продавца квартиры

Для автоматизированного получения данных из ИОН может использоваться ПО «Баланс-2», позволяющее осуществлять импорт данных в нужную систему электронного документооборота. На сайте налоговой выдача сведений осуществляется в формате PDF, что для крупных компаний не очень удобно. Для них удобным будет проведение автоматической сверки расчетов.

Карточка представляет собой важный и информативный документ. Но говорить о том, что в карточке указана исчерпывающая информация – не стоит. Если налоговый орган при проведении проверки ссылается на сведения карточки, то это для налогоплательщика считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде. Таким образом карточка не должна считаться самостоятельным документом, по которому не может осуществляться сверка по начисленным и уплаченным налогам.

Для чего требуется карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто компании и предприниматели оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие сведений при проверке состояний налоговых выплат. В данном случае источником необходимой информации является база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика. Налоговые органы используют данный инструмент с целью учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает их проводить сверку уплаченных налогов (пеней, штрафов), а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета компаний и ИП. Прежде налоговый орган при проведении камеральных проверок ссылался на карточку расчетов. Однако, с 2010 года документ признан утратившим силу и он носит исключительно справочный характер. То есть для организаций и ИП карточка это дополнительный инструмент, позволяющий осуществить контроль за состоянием своего лицевого счета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговая выявила расхождения между расчетом 6-НДФЛ, предоставленной компанией, и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же наложили штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если расчете 6-НДФЛ, предоставленном компанией, указанная сумма больше, чем сумма, отраженная в карточке расчетов с бюджетом, то налоговый орган может не запрашивать пояснения к расчету и наложить штраф на компанию. Пояснения запрашивают только в том случае, если в расчете при проверке обнаружены ошибки и противоречия. Иначе требовать пояснения налоговая не должна, а сразу может наложить штраф. Таким образом, действия налоговой действительно являются правомерными.

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка и порядок получения

Быстро оценить взаиморасчеты с ИФНС позволит получение справки о состоянии расчетов с бюджетом (форма КНД 1160080). А если необходима более подробная информация по конкретному виду фискального сбора, то есть возможность получить выписку операций по расчету с бюджетом (форма КНД 1166107).

Как заказать справки

Справку о состоянии расчетов получают как на бумаге, так и в электронной форме. Чтобы запросить бумажный документ, необходимо обратиться лично в ИФНС либо направить запрос почтой. Запрос налоговые органы просят оформлять по рекомендуемой форме (Приложение 8 к Приказу ФНС от 02.07.2012 № 99н) (скачать бланк запроса вы сможете в конце статьи).

[2]

Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.

Когда и как ИФНС предоставит сведения

Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.

Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.

Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.

В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:

  • наименование (графа 1);
  • КБК (графа 2);
  • ОКТМО (графа 3);
  • сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
  • суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
  • сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.

Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.

Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.

Как выглядит выписка

Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет — так, как показывает образец выписки операций по расчетам с бюджетом на иллюстрации.

ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.

Читайте так же:  Смена места регистрации физического лица

Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» мо имеет возможность заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).

Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку: расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом показывает символы и обозначения в ней:

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Как зачесть налог при смене ИФНС

Состояние расчетов налогоплательщика уточненное.

Данные отчета сгруппированы по налогам, внутри налога – по видам платежа.

Фрагмент выходной формы «Состояние расчетов налогоплательщика уточненное» представлен на Рис. 15.

Если дата состояния расчетов по лицевым счетам разная, то берется максимальная дата состояния расчетов по налоговым обязательствам текущего плательщика с учетом подключенного списка налогов. Предупреждение о различных датах состояния расчетов у плательщика не выводится.

В отчете подводится итоги по налогу, плательщику и видам платежа. При расчете итоговых сумм по налогу и плательщику данные по виду платежа «возмещение 0 ставки» (УН=997) не участвуют, а показываются отдельной строкой с заголовком: «Кроме того, остаток не возмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судебным органом»

При наличии в базе лицевых счетов по налогам-предшественникам и налогам-наследникам при формировании отчета на дату расчета равную дате открытия КРСБ налога – наследника информация по налогу – наследнику не отображается, т.к. показываются данные за год на утро даты расчета.

При расчете суммы «Не взыскано в ходе исполнительного производства» исключаются суммы, вошедшие в документ «Определение АрбСуда о задолженности, не подлежащей взысканию» (УН вида документа 1375), если дата записи документа в БД меньше даты расчета.

Выходными показателями формы кроме суммы «Недоимка (-) / Переплата (+)» и сумм списанных с расчетных счетов плательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджета являются:

1. Отсроченная задолженность.

Сумма по операциям КРСБ из группы «возврат отсрочки» с датой отчетного периода КРСБ больше или равно дате расчета, с учетом целевых зачетов и не наступивших еще отсрочек.

Расчет формы для налога — предшественника на дату меньшую даты закрытия КРСБ имеет ряд особенностей:

— В графе «Отсроченная задолженность» учитывается также отсроченная недоимка налога-наследника (сумма по операциям КРСБ из групп 5 и 6) с объектом обложения равным объекту обложения налога-предшественника.

— В случае, если по налогу-предшественнику были проведены целевые зачеты в будущие возвраты отсрочек, которые (возвраты) затем были перенесены в налог-наследник, эти возвраты учитываются в графе «Отсроченная задолженность» с откатом зачетов. Суммы платежей, направляемых в эти возвраты, образуют переплату (уменьшают недоимку) на расчетную дату.

2. Кроме того, отсроченная задолженность с прошедшим сроком уплаты

Отражается сумма ненулевых остатков по записям лицевого счета с датой отчетного периода меньше даты расчета формы и операциями из группы 6 (с описателем операции не равным 195). При этом сумма в графе «Недоимка/Переплата» уменьшается на сумму отсроченной задолженности с прошедшим сроком уплаты. При расчете задолженности, взыскиваемой судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства, теперь не учитываются данные таблицы FN1558 «Приостановление взыскания задолженности». Данные этой таблицы видны в ветке «Приостановления» (ОБУ — Недоимка).

3. Из недоимки выделяется сумма приостановленной к взысканию недоимки с указанием причины приостановления для каждого налога.

Если в ветке «Приостановления» (Оперативно-бухгалтерский учет — Недоимка) в таблице FN1558 «Приостановление взыскания задолженности» для указанного плательщика есть запись о приостановлении взыскания задолженности по причинам «наблюдение (стадия банкротства)», «конкурсное производство (стадия банкротства)», то по всем налогам и видам платежа суммы остатков по операциям КРСБ, дающие недоимку, с датой отчетного периода КРСБ меньше даты начала отчетного периода приостановления и меньше расчетной даты, показываются как приостановленные.

Приостановление взыскания задолженности по другим причинам может распространяться только на конкретный налог и конкретный вид платежа.

Приостановленные к взысканию недоимки в связи с арестом имущества учитываются в показателе «в т.ч. задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям об возбуждении исполнительного производства». При его расчете учитываются данные блока учета «Решение НО о взыскание недоимки через суд, ст.104 НК», «Решение НО о взыскание налога с физического лица через суд, ст.48 НК», «Решение НО о взыскание задолженности за счет имущества». Суммируются остатки по операциям КРСБ на дату расчета, которые вошли в дела по аресту имущества (тип записи 9 «арест имущества, решение», 12 «отзыв-арест имущества, решение», 15 «освобождение недоимки ареста имущества, решение» и УН вида документа решения 112, 123, 153), при этом

— есть входящие документ с УН вида документа 127 с датой записи (ранее учитывалась дата документа) документа меньше даты расчета и нет исходящих документов с УН=126, 149 и входящих документов с УН=128, 141 или они есть в истории взыскания, но дата записи (ранее учитывалась дата документа) их больше или равна дате расчета

— есть входящие документы с УН вида документа 130, 134 с датой записи (ранее учитывалась дата документа) документа меньше даты расчета с одновременным наличием на дату расчета документа с УН вида документа 120 и нет входящих документов с УН вида 129,131,142,154,155,143,133,135, или они есть в истории взыскания, но дата записи (ранее учитывалась дата документа) их больше или равна дате расчета.

4. Суммы, вошедшие в заключения на зачет (возврат), которые отправлены адресату, но еще не исполнены, отражаются отдельной строкой.

Эти суммы рассчитываются по документам к управленческому решению – заключениям соответствующего вида как разность суммы по документу и суммы исполнения по документу. Состояние обработки документа не анализируется. Если выходная форма рассчитывается на дату состояния расчетов по налогу, то дата выписки заключения не анализируется. Если выходная форма рассчитывается на дату в прошлом, то анализируются только заключения с датой документа меньше расчетной даты. Следует учитывать, что в этом случае эти суммы могут быть равны нулю, и не совпадать с аналогичными суммами, полученными в выходной форме на дату состояния расчета. Т.е.

Читайте так же:  Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

эти суммы показываются по состоянию на дату последнего операционного дня.

Показатель «в т.ч. сумма, вошедшая в решение НО на зачет, отправленное адресату, но не исполненное на дату расчета» — рассчитывается по сальдоневидимым операциям с описателями 320, 321, 322, 323 с учетом исполнения на дату расчета по операциям пененевидимым с дополнительной характеристикой 77 из группы 10, 11. Показатель отображается как в налоге, откуда перегоняются денежные средства, так и в налоге, в который направлена переплата.

Показатель «в т.ч. сумма, вошедшая в решение НО на возврат, отправленное адресату, но не исполненное на дату расчета» — рассчитывается по сальдоневидимым операциям с описателем 324 с учетом исполнения на дату расчета по операциям пененевидимым с дополнительной характеристикой 77 из группы 4.

Если по заключению было принято решение на зачет в будущие начисления, и по налогу, куда был зачет, переплата, то «в т.ч. сумма, вошедшая в решение НО на зачет, отправленное адресату, но не исполненное на дату расчета» – не показывается в любом случае было ли исполнение или нет (в этом случае на дату расчета остаток суммы по операции по исполненному заключению равна сумме по операции).

В случае же принятия решения на зачет в будущие начисления, и по налогу, куда был зачет, недоимка, то «в т.ч. сумма, вошедшая в решение НО на зачет, отправленное адресату, но не исполненное на дату расчета» будет выдаваться до тех пор пока, не произойдет зачет заключения как операции КРСБ.

5. Суммы, вошедшие в решение об уточнении платежа, которые отправлены адресату, но еще не исполнены, отражаются отдельной строкой

Показатель «кроме того сумма платежа, вошедшая в решение НО об уточнении платежа, отправленное адресату, но не исполненное на дату расчета» — рассчитывается по сальдоневидимым операциям с описателем 415 (операция формируется при переносе решения об уточнении платежа 14 накопителя) с учетом исполнения на дату расчета по операциям пененевидимым с описателем 416 (операция формируется при плюсовом уточняющем мемордер).

Рис. 15 Фрагмент формы «Состояния расчетов налогоплательщика уточненное»

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Что такое КРСБ в налоговой?

КРСБ налогоплательщика – это карточка лицевого счета, отражающая бюджет налогового агента. Ее ведут сотрудники ФНС на основе отчетной документации юридического или физического лица. На практике бланк оформляется согласно рекомендациям Приказа ФНС № ММ-3-10/[email protected]

Содержание КРСБ

Условиями для открытия карты является наступление сроков выплат сборов или налогов, предоставления декларации или другой отчетности, получения лицензии или регистрирующего документа. Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите. Расчетная карта не является основанием для достоверности информации по НДФЛ, поскольку она относится к внутренним формам контроля налоговой службы.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

  • данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
  • информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
  • сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Обязательное условие карточки расчета – соответствие внесенных в нее сумм бюджету предприятия или физлица в настоящее время.

Особенности систематизации данных бланка

КРСБ налогоплательщика – это обязательный бланк, который оформляется в момент регистрации фирмы, ИП или физического лица. Документ также заполняется, если филиал налоговой инспекции предоставил сведения об изменении места расположения организации или места проживания предпринимателя.

Карточку открывают для конкретного налогового агента. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

  • налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
  • кода КБК конкретного предприятия;
  • территориального кода ОКТМО;
  • подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ. Согласно письму ФНС № ПА-4-1/25563 администрирование страховых взносов и выплат переносится на данную службу. В настоящий момент расчетные карточки для страховых операций открываются налоговиками.

Специфика заполнения карточки расчетов

Полученные от плательщиков и агентов сведения вносятся в специальную карту учета. Что такое КРСБ в налоговой практике, уже установлено. Это внутриведомственный бланк, который нужен для сбора данных от физических и юридических лиц. Внесение информации в документ предусматривает ряд нюансов:

  1. Данные о НДФЛ организаций и ИП со статусом налогового агента вносятся только на основании аудита согласно п. 1 разд. 10 Приказа ФНС № ЯК-7-1/[email protected]
  2. Суммы НДФЛ, которые начислялись, но не проплачивались, в КРСБ не указываются. Если удержание пошлины отсутствует, налоговиками на основании Постановления ВАС № 57 начисляется пеня.
  3. Информация карты РСБ не является основанием для начисления недоимок. Их факт должен подтверждаться другими источниками.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сведения КРСБ по ст. 32 НК могут передаваться плательщикам налогов или агентам в форме справки. В п. 10 ст. 32 отмечена необходимость подачи запроса в течении 5 рабочих дней. Информация о том, что нужно уплатить налоги, проценты, пеню или штрафы передается сотрудниками ФНС через 10 дней после получения извещения.

Что такое крсб в налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here