Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами

Особенности решения вопросов с статье на тему: "Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами". Если в процессе прочтения появились дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Безвозмездная передача нежилого помещения: правильная форма договора

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением значительно отличается от соглашения об аренде аналогичной недвижимости. Аренда – это передача объекта во временную собственность, за что взимается определённая плата. Безвозмездное пользование – исключает финансовые отношения между участниками договора.

В условиях современной жизни, редко что удаётся получить бесплатно, однако, такая форма договора довольно распространена на рынке недвижимости. Давайте разберёмся, как должен выглядеть такой документ в 2019 году.

Как это выглядит на практике

На первый взгляд, договор безвозмездного пользования выглядит абсурдным. Учитывая, что сдача нежилых помещений в аренду приносит весьма ощутимую прибыль. Однако на практике, такая форма сотрудничества представляет собой взаимовыгодную сделку.

Представьте ситуацию: у вашего родственника есть пустующее строение, которое нужно вам для развития бизнеса, например, открытия мебельного магазина. Конечно, родственник может сдать вам помещение в аренду за минимальную плату, но чаще всего, люди предпочитают не брать денег со своих родных.

Поэтому помещение достаётся вам бесплатно, но при этом вам нужно подтвердить перед чиновниками и проверяющими свои права на занимаемый объект недвижимости. Такое право даёт договор безвозмездного пользования жилым помещением.

Обратите внимание, безвозмездное пользование, подразумевает лишь право использовать недвижимость без каких-либо имущественных прав. Такой договор не предусматривает временную передачу права собственности, как в случае с арендой помещения.

Учитывая эти особенности, регистрировать договор не нужно. Юридическую силу придают подписи участников сделки. Чтобы зафиксировать добровольность намерений, можно заверить образец у нотариуса.

Что нужно для оформления

Отсутствие арендной платы не снимает с участников сделки определённых обязанностей. Заключать договор безвозмездного пользования нежилым помещением может только законный владелец строения. Соответственно, на руках у собственника должна иметься вся необходимая документация.

Обратите внимание, что другая сторона (получатель) обязана вернуть помещение в неизменном виде. Кроме того, временный пользователь помещения не имеет прав сдавать недвижимость в субаренду, с целью получения коммерческой выгоды. Такое действие опровергает безвозмездность сделки, что приводит к аннулированию договора.

Чтобы защитить интересы обеих сторон, договор безвозмездного пользования должен предусматривать все нюансы сделки. Рассмотрим этот вопрос более подробно.

Как составить договор

Образец документа можно получить в любой юридической конторе. Мы предлагаем воспользоваться готовой формой, которая актуальна на текущий 2019 год. Скачать образец договора можно здесь:

Давайте разберёмся, какие нюансы должен предусматривать типовой договор.

Если стороны согласны с условиями, они ставят свои подписи.

Учитывая, что техническое состояние имущества играет ключевую роль, договор безвозмездного пользования нежилым помещением должен сопровождаться протоколом осмотра. В этой бумаге, пользователь отмечает все обнаруженные повреждения и дефекты помещения.

Осмотр проводится совместно с собственником, который подтверждает достоверность сведений своей подписью. Учтите, что за скрытые дефекты, не выявленные в ходе осмотра, отвечает пользователь, поэтому к составлению акта приёма-передачи нужно подойти ответственно.

[2]

Аренда помещения на безвозмездной основе

Аренда представляет собой процедуру, при которой происходит передача имущества другому лицу во временное пользование. При этом стороны между собой заключают официальный договор аренды. Если срок действия такого договора превышает 1 год, то данный документ подлежит государственной регистрации. В некоторых случаях стороны приходят к соглашению, по которому аренда предполагает безвозмездную основу, то есть арендатор имущества не уплачивает арендодателю никакие средства. Заключение договора аренды возможно в отношении разного вида имущества, например, помещения, автомобиля или оборудования. В статье рассмотрим порядок, по которому происходит аренда помещения на безвозмездной основе.

Безвозмездная аренда

Безвозмездная аренда представляет собой способ пользоваться каким-либо имуществом без оплаты. Обычно такой вид аренды используется родственниками, но довольно часто такой вид договора заключают между собой юридические лица. Гражданское законодательство не предусматривает информации о том, что такое аренда на безвозмездной основе. Согласно договора аренды, определенный вид имущества передается конкретному лицу без получения какой-либо финансовой выгоды.

Важно! В качестве сторон сделки выступают владелец имущества и временный пользователь имущества. Под последним может пониматься как физическое, так и юридическое лицо.

Аренда на безвозмездной основе может использоваться в отношении разного вида имущества. Одним из них выступает объект недвижимости. Это могут быть как жилые, так и нежилые помещения. При таком виде аренды арендатор не выплачивает арендодателю арендную плату за пользование имуществом. Однако, он обязан оплачивать коммунальные услуги, поддерживать состояние помещения, а также проводить ремонтные работы (Читайте также статью ⇒ Государственная регистрация договора аренды в 2019 году).

Аренда помещения на безвозмездной основе

Владелец имущества передает во временное пользование получателю помещение по договору аренды (606 ГК РФ). Согласно договору, арендодателем является владелец помещения, а получатель – арендатором. В качестве особенностей данного соглашения возможно следующее:

  • отсутствие арендной платы, а значит арендодатель в этом случае не получает от данной сделки доход;
  • в договоре может быть указана возможность выкупа помещения;
  • порядок и размер оплаты по договору стороны определяют самостоятельно;
  • при отсутствии арендной платы договор считается безвозмездным;
  • по договору предусматривается, что арендатор должен вернуть имущество в прежнем состоянии с учетом износа.

Важно! Если арендной платы за пользование помещением нет, то может составляться как договор безвозмездного пользования имуществом, так и договор аренды.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Особенности договора аренды на безвозмездной основе

Данный вид договора может составляться в отношении разных объектов недвижимости. Например, контрагенты могут договориться между собой о безвозмездном предоставлении помещения под офис. Такой договор аренды имеет свои особенности:

  • в тесте договора необходимо указать, что помещение предоставляется на безвозмездной основе;
  • также в договор включаются правила разрешения конфликтных ситуаций в случае их возникновения;
  • описывается предмет сделки, то есть передача какого либо имущества происходит по договору (в нашем случае это помещение);
  • срок действия договора (если указание о сроке действия договора в документе отсутствует, то считается, что он равен 1 году);
  • основания для расторжения договора аренды помещения;
  • в договор также вносятся иные сведения, которые стороны сочтут для себя важными.
Читайте так же:  Нарушение общественного порядка в ночное время статья

Что должен содержать договор аренды помещения на безвозмездной основе

Если стороны решили заключить между собой соглашение об аренде помещения без внесения арендной платы, то они должны предусмотреть в нем все необходимые условия. Рассмотрим и подробнее в таблице:

Условия по договору аренды Как указать в договоре аренды на безвозмездной основе
Сведения о сторонах сделки Указываются данные о юридических или физических лицах. По физлицам указываются: ФИО, паспортные данные, адреса регистрации, контактная информация. По юрлицам: реквизиты компаний, ОГРН, юридические адреса и сведения о руководителях.
Предмет договора Указывается адрес помещения, которое передается во временное пользование, площадь и назначение этого помещения, а также данные правоустанавливающих документов, которые есть у арендодателя на это помещение.
Права и обязанности сторон При нарушении данных условий договора, он расторгается досрочно. В качестве обязанностей арендатора указывается: уплата коммунальных услуг, обслуживание помещения и др.
Ответственность сторон В договоре предусматривается необходимость покрытия убытков в случае порчи имущества или его уничтожения
Досрочное расторжение Указываются причины, по которым договор может быть расторгнут досрочно
Форс-мажор При возникновении форс-мажорных обстоятельств, обе стороны договора освобождаются от обязательств
Способ урегулирования спорных ситуаций Например, порядок досудебного решения проблемы или обращения сторон в суд

Важно! Кроме указанных выше, безвозмездны договор аренды также должен содержать некоторые особые условия.

Особые условия договора аренды помещения на безвозмездной основе

Главной особенностью рассматриваемого договора является то, что помещение предоставляется на безвозмездной основе.Поэтому важно в договор включить следующее:

  • отсутствие арендной платы;
  • период действия договора (он может быть даже нескольких дней или достигать 49 лет);
  • цель использования помещения (например, если предусматривается передача под аренду офиса, то использовать его можно только для размещения офисных работников, а не для магазина);
  • правила ремонта помещения, а также оплаты коммунальных услуг (все текущие затраты оплачивает пользователь помещения).

Важно! Если в арендуемом на безвозмездной основе помещении требуется проведение капремонта, то оплачивать за него должен собственник.

Документы, необходимые для заключения договора

Любая сделка требует подготовки определенного пакета документов. Договор аренды не является исключением, поэтому подготовить нужно будет следующее:

  • правоустанавливающие документы на помещение, в соответствии с которыми арендодатель владеет этим имуществом (например, договор купли-продажи, дарственная, свидетельство о наследстве);
  • паспорта участников сделки или учредительные документы, если стороны представлены юридическими лицами (свидетельство о регистрации, о постановке на учет и т.д.);
  • если в сделке участвуют доверенные лица, то они должны подготовить нотариально заверенную доверенность.

Регистрация договора аренды

Если договор заключает на более чем 1 год, то его необходимо зарегистрировать в Росреестре.Это также можно будет сделать через МФЦ. Для регистрации потребуется заполнить заявление и оплатить госпошлину. После этого необходимые изменения будут внесены в единый госреестр (Читайте также статью ⇒ Аренда помещений у физического лица: документальное оформление, налогообложение, страховые взносы).

Расторжение договора аренды

Возможность расторжения договора аренды должна предусматриваться непосредственно в этом договоре. Как правило, расторжение договора досрочно происходит при следующих условиях:

  • при нарушении одной из сторон основных условий договора;
  • в случае совершения арендатором незаконных действий, приводящих к ухудшению состояния помещения;
  • если арендодателю помещение необходимо для иных целей (в этом случае он уведомляет арендатора расторжении договора);
  • при истечении срока действия договора;
  • в случае обоюдного решения сторон;
  • необходимость в помещении пропала у арендатора.

Налогообложение

Если рассматриваемый договор аренды заключают между собой физические лица, то у них не возникает материальной выгоды от данной сделки. Поэтому и налог в бюджет уплачивать они не должны. Если участниками сделки являются юридические лица, то пользователь помещения имеет внереализационны доход (250 НК РФ). Расчет его производится исходя из рыночных цена на помещение в данном регионе.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Кто уплачивает налог на имущество: арендатор или арендодатель?

Ответ: Как правило, уплачивает налог на имущество арендатор. Документы на оплату налога приходят собственнику, а он передает их арендодателю. Но если такой порядок оплаты налога в договоре не предусмотрен, то налог на имущество оплачивает собственник помещения.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением образец бланк

Договора безвозмездного временного пользования в законе так же имеет второе название — договор ссуды.

Применяется для оформления сделок, при которых одно лицо передает другому определенный предмет для пользования на время.

По данному типу соглашений передаваться могут различные объекты, как недвижимость, так и денежные средства.

С помощью договора она скрепляется лишь между гражданами и юридическими лицами. А что касается коммерческих помещений, то чаще всего сторонами являются или организации, или предприниматели.

Но здесь важно помнить, что закон запрещает заключать договор безвозмездного временного пользования между юридическим лицом и его учредителем, директором или другим руководящим лицом.

Правила составления договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Закон выделяет несколько условий, соблюдение которых делается такой договор безвозмездного пользования юридически верным.

К числу уловий относятся:

  • в его тексте обязательно должен быть указан предмет;
  • договор должен иметь безвозмездный характер.

Несоблюдение данных условий влечет недействительность соглашения.

Под безвозмездностью понимается отсутствие в тексте договора встречного условия.

А описание предмета, позволяющее его идентифицировать, важно для каждого договора.

Для данных договоров действует правило, аналогичное при арендных отношениях. Не требуется государственной регистрации, если он заключен на срок менее, чем один год. Здесь надо отметить так же, что договора безвозмездного пользования могут как содержать , так и не содержать в своем тексте указания на срок его действия.

Читайте так же:  Расширение земельного участка за счет муниципальной земли

Но в чем отличие о договора аренды, это то, что в отличие от арендатора, ссудополучатель при получении в свое пользование недвижимости, должен так же взять на себя все расходы по ее эксплуатации.

Структура договоров безвозмездного временного пользования

Содержание данного договора выглядит следующим образом:

  • название договора, его номер;
  • актуальная дата на момент составления;
  • наименование населенного пункта;
  • суть сделки;
  • полные имена сторон, их данные;
  • описание объекта, его характеристики и данные из документации;
  • балансовая стоимость объекта;
  • ответственность сторон;
  • расходы на содержание объекта;
  • права и обязанности участников сделки;
  • срок действия договора;
  • условия его досрочного расторжения;
  • дополнительные условия;
  • подписи сторон.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением вариант которого можно скачать бесплатно.

Особенности договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Материальные блага можно передавать не только за деньги, но и бесплатно. Речь идет о безвозмездном использовании. Данный договор чрезвычайно распространился в ситуациях с передачей нежилых помещений.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Гражданский Кодекс РФ – центральный закон, который устанавливает общие правила безвозмездного пользования. Согласно ст.689 ГК РФ, сделка безвозмездного пользования– это передача ценностей своему контрагенту для конкретной эксплуатации. Последний при этом обязуется вернуть материальную ценность в удовлетворительном состоянии. По смыслу статьи, сделка представляет собой ссуду – передачу имущества в использование без оплаты.

Если контрагенты согласились на бесплатное пользование нежилым объектом, то данное помещение и будет являться предметом соглашения. Помимо этого, предметом также будут являться конкретные действия контрагентов – передача объекта и его сдача.

Возможно ли сдать недвижимость без арендной платы

Безвозмездность подразумевает бесплатность. Ссудополучателю не нужно платить ни первоначальных взносов, ни арендной платы. Данный момент – ключевое отличие ссуды от арендных отношений.

Возможность сдать нежилой объект в бесплатное пользование выгодна в ситуациях, когда хозяин не желает продавать имущество. Помещение остается его собственностью.

Кто вправе передавать нежилые объекты в безвозмездное пользование

Заключать любой договор по недвижимости могут только те субъекты, которые имеют право распоряжения. Данное право напрямую связано с собственностью. Иными словами, ссудодателями могут выступать только собственники нежилого помещения. У правила есть небольшие исключения. На практике, ссуда часто составляется организациями. Но предприятие может и не иметь прямого права заключать сделки с объектом. Особенно это касается государственных учреждений и предприятий. В такой ситуации, организация должна запросить разрешение у собственника объекта.

Договор подразумевает определенные полномочия. Конкретные обязательства:

  • передать нежилое объект;
  • использовать объект в целях, предусмотренных соглашением;
  • вернуть недвижимость в состоянии, которое указано в договоре.

Если владелец нарушил свои прямые обязанности, то его можно привлечь к ответственности. К примеру, сделкой может быть предусмотрена компенсация за сдачу объекта в неудовлетворительном состоянии.

Виды соглашений безвозмездного пользования

Особенности отношений напрямую зависят от статуса контрагентов. На практике возможны следующие сочетания:

  • только физические лица;
  • гражданин и организация;
  • только юридические лица;
  • супруги.

Каждая ситуация – со своими особенностями. Имеет смысл разобрать состав участников соглашения по отдельности.

Закон не ограничивает граждан в бесплатном пользовании. В тексте договора обязательно должны присутствовать реквизиты участников. Образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением в 2019 году должен включать следующие обязательные сведения:
  • ФИО;
  • адрес;
  • паспортные данные;
  • контактная информация.

Так как сдается нежилищный объект, то контрагенты должны обозначить цели и назначение всей сделки. Гражданам стоит разграничить ссуду от аренды.

Физические и юридические стороны

Участие в сделке нескольких разнородных субъектов также накладывает отпечаток на содержание. Стоит отметить, что ссудополучателем могут быть как организации, так и граждане. Физические лица прописывают свои паспортные данные, компании указывают наименование и адрес.

Нет преград и для заключения соглашений между компаниями. Стоит отметить, что данное соглашение будет преследовать коммерческую выгоду. В тексте обязательно указываются цели и назначение документа. Ссудополучатель-организация при этом будет обладать большим кругом обязанностей, нежели контрагент-гражданин.

Согласно нормам Гражданского Кодекса РФ, имущество в браке признается общей совместной собственностью. Иными словами, нет смысла заключать договор безвозмездного пользования нежилым помещением, если оно было приобретено в браке.

Отличия договоров безвозмездного пользования и аренды

Безвозмездное пользование стоит отличать от арендных отношений. Конкретные различия указаны в следующей таблице:

Пользование Аренда
Передача бесплатна Нежилое помещение передается за определенную плату
Стороны: ссудодатель и ссудополучатель Стороны: Арендодатель и арендатор
Ссудополучатель полностью отвечает за объект Арендодатель обязан проводить капитальный ремонт
Выкуп имущества не предусмотрен Предусмотрен выкуп имущества

Ответственность за сохранность имущества схожа у обоих типов договоров. За все недостатки, которые имели место до заключения сделки, отвечает собственник помещения.

Как правильно составить договор

Соглашение составляется в письменном виде. В бланке необходимо прописать следующие пункты:

  • реквизиты;
  • предмет;
  • права и обязанности;
  • ответственность;
  • разрешение споров;
  • заключительные положения.

Типовой образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения должен включать все перечисленные пункты. Из текста должно быть ясно, кто является участником соглашения. Отдельно прописывается предмет – нежилой объект и его параметры.

Бесплатное пользование не подразумевает передачу собственности. В отличие от арендных отношений, данный договор не требует госрегистрации в Росреестре. Единственное исключение – передача вещей культурного наследия. В данном случае сделка должна быть зарегистрирована.

Необходимые для оформления документы

Для составления соглашения потребуется подготовить следующий пакет документов:

  • паспорта РФ;
  • правоустанавливающие бумаги на нежилое помещение;
  • техническая документация на нежилое помещение;
  • доказательства отсутствия обременений;
  • выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (если стороной является организация или индивидуальный предприниматель).
Видео (кликните для воспроизведения).

Если в сделке участвуют юридические лица, то потребуются также доверенности на представителей. Контрагенты должны предоставить все имеющиеся сведения о себе и нежилом помещении.

Читайте так же:  Строительные снипы и нормы для частного дома

Сроки действия соглашения

Срок сделки подчиняется правилам аренды, точнее – ст.610 ГК РФ. Конкретное время действия определяется самим соглашением. Если срок участниками сделки не определен, то документ будет считаться заключенным на неопределенный срок.

Особенности отказа от договора

Каждая из сторон может отказаться от исполнения соглашения. Условия досрочного расторжения договора могут отображаться в самом документе. Примеры условий отказа со стороны ссудодателя:

  • применение имущества не по предназначению;
  • халатное отношение к имуществу;
  • существенное ухудшение состояния имущества.

Примеры отказов со стороны ссудополучателя:

[1]

  • обнаружены существенные недостатки имущества;
  • ссудодатель умолчал об ограничениях на объект;
  • ссудодатель передал не все документы при заключении соглашения.

Безвозмездное пользование – альтернатива аренде, которая не требует платы со стороны контрагента, но позволяет использовать имущество. Качество соглашения напрямую зависит от подготовки самих участников.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением? Образец и особенности составления документа

В деловой и юридической практике можно столкнуться с понятием аренды нежилых объектов на безвозмездной основе. Такая недвижимость передается собственником стороннему лицу с целью получения выгоды, отличной от финансовой.

Для подтверждения правомерности пребывания в помещении не его владельца заключается специальный вид соглашения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Гражданский Кодекс РФ определяет понятие соглашения о безвозмездном использовании. Согласно ст. 689, если одна сторона передает объект другой на определенный промежуток времени без взыскания за это денежного вознаграждения, получатель в указанный срок должен будет вернуть его в том же состоянии (с учетом износа или иных положений договора).

Статья 689 ГК РФ. Договор безвозмездного пользования

  1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
  2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.
  3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Можно ли сдать без арендной платы?

Нежилая недвижимость может потребоваться для ведения хозяйственной деятельности, организации производства, создания объектов торговли, общественного питания, складов. Гражданский кодекс устанавливает, что такие объекты могут быть бесплатно переданы во временное пользование. При этом законодательство не подразумевает понятия безвозмездной аренды недвижимости.

Исходя из положений ст. 654 ГК РФ договор аренды обязательно должен включать условия и размер оплаты – без данного пункта он считается незаключенным. С юридической точки зрения такую сделку стоит именовать ссудой, подразумевая договор безвозмездного пользования имуществом (ст. 689 ГК).

Когда лучше выбрать бесплатную аренду?

Заключение договора ссуды предпочтительнее осуществлять между контрагентами, которые имеют высокую степень доверия. Подобные соглашения актуальны для людей, имеющих родственные связи. Так можно помочь молодому предпринимателю организовать свой бизнес, исключив дорогостоящую аренду помещений у сторонних лиц.

Возможен и вариант краткосрочной бесплатной аренды для создания юридического адреса компании в случае, когда собственное помещение ещё на стадии строительства.

Подходит такой вид договоров и для организаторов культурных и благотворительных мероприятий.

Плюсы и минусы решения

Заключение договоров о безвозмездном пользовании нежилыми помещениями имеет ряд преимуществ:

  • Отсутствие арендной платы, что выгодно, в первую очередь, ссудополучателю. При этом ссудодатель также может извлечь пользу – в договор на законных основаниях можно включить пункты о возложении затрат на текущий и капитальный ремонт на пользователя (ст. 695 ГК РФ).
  • Доступность заключения соглашения. Так как договор не оговаривает оплату, стороны вправе вовсе не оформлять его. Однако, это необходимо сделать во избежание санкций со стороны проверяющих органов.
  • Простота в вопросах правового регулирования при исполнении договора.

Статья 695 ГК РФ. Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи

Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Основным недостатком является риск, связанный с безвозмездной эксплуатацией нежилого фонда. Тем не менее собственник может минимизировать его путем постоянного контроля за состоянием помещения, а ссудополучатель отчасти компенсирует расходы на поддержание объекта недвижимости в должном виде отсутствием арендной платы.

Контрагентов соглашения стоит именовать ссудодателем и ссудополучателем.

Есть ли разница в заключении договора аренды между физлицами и юридическими (юрлицами)? Сторонами могут выступать как физические лица, так и субъекты предпринимательской деятельности, однако в этом вопросе законодательство устанавливает ряд ограничений (ст. 690 ГК РФ):

  1. Если ссудодателем является коммерческая организация, то ее руководитель не сможет выступить в качестве ссудополучателя.
  2. Учредители и члены правления также не смогут получить недвижимость в бесплатное пользование от собственной компании.
  3. Лица, осуществляющие контроль деятельности предприятия, не имеют право на получение от него ссуды.
  4. Запрещено подписывать договор между коммерческими организациями во избежание махинаций в процессе налогообложения .

Особые условия соглашения

При заключении сделки о безвозмездном использовании нежилого объекта необходимо учитывать ее отличительные особенности:
  • Положения об арендной плате полностью отсутствуют.
  • Нежилое помещение может быть передано лишь во временное пользование, в то время как при стандартном договоре аренды существует возможность оформления объекта в собственность арендатора.
  • Передача объекта должна сопровождаться максимально полным его описанием с наличием всех реквизитов – нежилой фонд должен подходить для тех целей, в которых предполагается его использование. В ином случае договор будет считаться ничтожным (п. 3 ст. 607 ГК РФ).
  • Государственная регистрация соглашения в обязательном порядке не требуется, кроме случаев, когда нежилое помещение представляет собой объект культурного достояния (п. 3 ст. 689 ГК).
  • Недопустимо передавать полученное недвижимое имущество в пользование за арендную плату третьим лицам – объект может быть предоставлен им лишь по договору безвозмездного пользования с соглашения ссудодателя.
  • В типовой договор могут быть включены требования о внесении отделяемых и неотделяемых улучшений нежилого помещения.
Читайте так же:  Как подтвердить родство при дарении квартиры

Содержание и грамотное составление пунктов

Для того, чтобы заполненный гражданско-правовой акт имел юридическую силу, он должен содержать все необходимые существенные данные:

  • Номер, дата и место заключения сделки.
  • Причины и обстоятельства составления.
  • Обозначение ссудодателя и ссудополучателя.
  • ФИО, паспортные данные и должности лиц, участвующих в договоре.
  • Предмет соглашения:
    • Описание объекта с определением точного адреса и расположения.
    • Подтверждение того, что ссудодатель уполномочен распоряжаться помещением.
    • Указание факта, что недвижимость не находится под залогом и не является предметом судебного разбирательства.
    • Балансовая стоимость объекта.
  • Права и обязанности сторон.
    • Предоставить недвижимость в надлежащем виде.
    • Проинформировать ссудополучателя о данных, содержащихся в сопроводительной документации.
    • Поддерживать нежилое помещение в достойном состоянии.
    • Использовать объект исключительно по заявленному назначению.
    • Не прибегать к залогу данной недвижимости.
    • По окончании срока возвратить помещение собственнику.

    Сделка должна быть дополнена документом, подтверждающим постановку объекта на кадастровый учет, а также свидетельством права собственности. Необходимо будет составить и акт приема-передачи.

    Сроки соглашения

    Договор может быть заключен на следующие сроки:

    • До одного года.
    • На год и более.
    • Без четких временных ограничений.

    Расторжение

    Прервать договор можно в таких случаях:

    1. Окончание срока соглашения. В случае же бессрочной сделки одна из сторон в любое время может принять решение о прекращении отношений.
    2. По инициативе владельца. Когда ссудополучатель не исполняет свои обещания относительно содержания недвижимости, ссудодатель может инициировать разбирательство и принудить его освободить помещение.
    3. По желанию пользователя. Например, в случае обнаружения неоговоренных ранее недостатков недвижимости.
    4. По обоюдному согласию контрагентов.

    Таким образом, несмотря на упрощённый вид сделки ввиду отсутствия положений об арендной плате, данный вид соглашения имеет ряд иных особенностей и, во избежание разбирательств со стороны контролирующих инстанций, должен быть юридически грамотно составлен.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-51-36 (Москва)
    +7 (812) 467-38-73 (Санкт-Петербург)

    Безвозмездное пользование и аренда имущества учредителя – особенности налогообложения и налоговые риски

    Кочетков Юрий Владимирович, генеральный директор «Бурмистр.ру»
    www.burmistr.ru

    Начинается бизнес у всех примерно одинаково – с осознания того, что пора… Следующий вопрос – где взять офис, компьютеры, столы и прочее имущество. Если денег достаточно – можно купить всё самое необходимое и начать работать. Если же денег на покупку имущества у компании нет, можно использовать в деятельности организации имущество учредителя. В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения безвозмездного пользования и аренды имущества, так как это основные варианты оформления использования имущества учредителя в деятельности созданной им компании.

    «Официально» использовать в деятельности организации имущество учредителя можно разными способами. Некоторые из них, например безвозмездная передача имущества, «неинтересны», так как учредитель — физическое лицо теряет право собственности на данное имущество, не получая ничего взамен. Гораздо «интереснее» способы передачи прав пользования имуществом, а именно заключение договора аренды или договора безвозмездного пользования, так как при этом собственник не теряет право собственности на имущество.

    Организация, использующая в своей деятельности имущество физических лиц, может оформить данные взаимоотношения договором безвозмездного пользования имущества.

    Договор безвозмездного пользования регулируется статьей 689 Гражданского кодекса РФ. По данному договору одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть туже вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п.1 ст.689 ГК РФ)

    Заключение договора безвозмездного пользования «выводит из тени» использование имущества, следовательно, при соблюдении условий экономической обоснованности и документальной подтвержденности, позволяет ссудополучателю учитывать расходы на содержание, ремонт и обслуживание имущества в расходах по налогу на прибыль и УСН. При этом никаких выплат ссудодателю не производится, а значит, нет необходимости выступать в роли налогового агента и уплачивать НДФЛ (ст.209 НК РФ). Это, безусловно, плюс для любого налогоплательщика.

    Однако, у такой схемы есть и минусы.

    Величина полученного от безвозмездного пользования имущества внереализационного дохода определяется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст.40 НК РФ. Данная цена не может быть ниже:

    — определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ «Налог на прибыль» остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу;

    — затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

    Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки (п.8 ст.250 НК РФ).

    Особенно тщательно надо подойти к определению величины внереализационного дохода в ситуации, когда собственником имущества, передаваемого организации в безвозмездное пользование, является её руководитель (учредитель). С учетом конкретных обстоятельств юридическое лицо и его руководитель могут быть признаны взаимозависимыми лицами в смысле статьи 20 НК РФ ( Президиум Высшего арбитражного суда РФ Информационное письмо от 17 марта 2003 г. № 71 ).

    Сослаться на пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, согласно которой если физическое лицо, является учредителем с долей больше, чем 50%, то имущество, полученное от этого физического лица, безвозмездно не формирует доход, облагаемым налогом на прибыль, в данном случае не получится. Ведь, как указано в п. 2 Информационного письма от 22.12.2005 N 98 Президиума ВАС РФ , данная норма не распространяется на имущество, полученное в безвозмездное пользование.

    Читайте так же:  Как быстро получить кадастровый паспорт на квартиру

    Таким образом, при заключении между организацией и физическим лицом договора безвозмездного пользования не возникает НДФЛ, однако возникает обязанность уплатить налог на прибыль со стоимости полученного в пользование имущества.

    2. Оформить договор аренды имущества

    Еще одним вариантом оформления отношений, возникающих между организацией и физическим лицом по использованию имущества последнего, может быть заключение договора аренды имущества.

    [3]

    В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

    На арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды или законом, возлагается обязанность производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества (п.1 ст.616 ГК РФ). Текущий же ремонт и поддержание арендованного имущества в исправном состоянии производится арендатором (если иное не предусмотрено договором аренды) (п.2 ст.616 НК РФ)

    Расходы, связанные с арендой имущества, при соблюдении требования их экономической обоснованности и документальной подтвержденности (ст.252 НК РФ):

    — учитываются в целях исчисления налога на прибыль в состав расходов, связанных с производством и реализацией (пп.10 п.1 ст.264 НК РФ);

    — учитываются в целях исчисление единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ).

    Расходы, направленные на поддержание арендованных основных средств в исправном состоянии, арендодатель может учесть при исчислении налога на прибыль (п.2 ст.253 НК РФ) и УСН (пп.3 п.1 ст.346.16)

    Ввиду всего вышесказанного, арендуя у физического лица имущество, организация может списывать в расходы по налогу на прибыль (УСН) все свои затраты связанные с содержанием и эксплуатацией данного имущества.

    В отношении исчисления НДФЛ с арендной платы, перечисляемой владельцу имущества – физическому лицу, ситуация не такая однозначная.

    Основной вопрос в данном случае – кто должен исчислять и уплачивать НДФЛ с величины получаемой арендодателем (физическим лицом) арендной платы.

    Позиция 1. НДФЛ уплачивает арендатор — юридическое лицо, так как оно является налоговым агентом

    Доходы физического лица, полученные им от сдачи в аренду имущества, признаются доходами, полученными от источников в РФ (пп.4 п.1 ст.208 НК РФ) и облагаются по ставке 13 процентов (ст.224 НК РФ).

    Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с сумм доходов полученных налогоплательщиком (физлицом) от российских организаций, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ возложена на источник выплат, а именно на российские организации. В данном случае российские организации являются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).

    Как следует из содержания п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

    На основании вышеизложенного следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога.

    Налоговый агент за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога может быть привлечен к ответственности (п. 5 ст. 24 НК РФ).

    Статьей 123 НК РФ установлена ответственность налоговых агентов в случае неправомерного неперечисления (неполного перечисления) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, которое влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

    Таким образом, при перечислении арендной платы физическому лицу организация арендатор выступает в роли налогового агента, а значит, обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Данная позиция изложена так же в Письмах Минфина и налоговых органов:

    Позиция 2. НДФЛ уплачивает арендодатель – физическое лицо.

    Вместе с тем есть и иное мнение, изложенное в Постановлении ФАС Поволжского округа от 18 мая 2009 г. по делу N А12-16391/2008 . Суд указал, что в силу пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

    Учитывая то, что данная позиция идет в разрез с официальной позицией, высказываемой и налоговиками и Минфином, её применение на практике, скорее всего, вызовет спор. Поэтому, прежде чем руководствоваться позицией ФАС Поволжского округа, следует взвесить все «ЗА» и «ПРОТИВ».

    Обращаем Ваше внимание и на то, что самостоятельная уплата физическим лицом сумм НДФЛ, не удержанных налоговым агентом, не освобождает налогового агента от уплаты пеней на суммы неудержанного НДФЛ ( Постановление Президиума ВАС РФ от 16 мая 2006 г. N 16058/05 )

    Таким образом, несомненным плюсом договора аренды является возможность получения собственником имущества – физическим лицом арендной платы. С точки зрения арендатора, перечисление арендной платы означает возникновение обязанности выступать в роли налогового агента по НДФЛ, а это увеличивает документооборот и налоговые риски, связанные с неправильным исчислением и неперечислением НДФЛ в бюджет.

    В отношении налога на прибыль (УСН) заключение договор аренды позволит арендатору включать в затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль (УСН), стоимость содержания и текущего ремонта арендуемого имущества (если обязанность содержать и ремонтировать объект аренды указана в договоре аренды).

    В случае возникновения у Вас вопросов по данному материалу компания «Бурмистр.ру» готова подготовить индивидуальную консультацию, а также защитить Ваши интересы в налоговой инспекции и суде.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Обращайтесь и мы Вам поможем.

    Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here